{"id":237570,"date":"2022-10-31T10:30:59","date_gmt":"2022-10-31T15:30:59","guid":{"rendered":"https:\/\/rgwealth.com\/sin-categorizar\/actualizacion-del-codigo-fiscal-2023\/"},"modified":"2025-03-11T11:48:59","modified_gmt":"2025-03-11T16:48:59","slug":"actualizacion-del-codigo-fiscal-2023","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/rgwealth.com\/es\/perspectivas\/actualizacion-del-codigo-fiscal-2023\/","title":{"rendered":"Actualizaci\u00f3n del C\u00f3digo Fiscal 2023"},"content":{"rendered":"

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Actualizaci\u00f3n del C\u00f3digo Fiscal 2023<\/h1>\n

[\/vc_column_text][vc_column_text css=\u00bb\u00bb]Desglosando los nuevos cambios del C\u00f3digo Tributario 2023 del IRS y c\u00f3mo te afectan<\/strong>[\/vc_column_text][vc_column_text css=\u00bb\u00bb]A medida que 2022 llega a su fin, muchas personas empezar\u00e1n a planificar 2023 y lo que el pr\u00f3ximo a\u00f1o podr\u00eda depararles desde el punto de vista financiero. En 2022 hubo una inflaci\u00f3n m\u00e1s alta de lo normal y unos mercados turbulentos. Estas condiciones han hecho que el IRS realice ajustes significativos en los tramos impositivos, los rangos de reducci\u00f3n progresiva y los l\u00edmites de cotizaci\u00f3n. Para anticiparte a estos cambios y comprender c\u00f3mo podr\u00edan afectar a tu situaci\u00f3n fiscal concreta, consulta nuestra gu\u00eda fiscal 2023. <\/p>\n

Cambios notables para 2023 y m\u00e1s all\u00e1<\/u><\/strong><\/p>\n

Hay un par de aspectos que nos gustar\u00eda destacar para el ejercicio fiscal 2023. Uno de los beneficios fiscales m\u00e1s apreciados relacionados con la COVID llega a su fin. En su estado actual, el IRS no prorrogar\u00e1 la deducci\u00f3n del 100% por comidas de empresa m\u00e1s all\u00e1 de finales de 2022. Originalmente pensada para proporcionar alivio a la paralizada industria de la restauraci\u00f3n durante y despu\u00e9s de la pandemia, la deducci\u00f3n por comidas de empresa volver\u00e1 a sus niveles anteriores a 2020, permitiendo una deducci\u00f3n del 50% en 2023. <\/p>\n

Despu\u00e9s de que la Ley SECURE reformara en 2019 la forma en que deben distribuirse los activos de las cuentas IRA heredadas recientemente, parece que el IRS va a introducir otro cambio alterador. Actualmente, la ley no exige Distribuciones M\u00ednimas Obligatorias (RMD) sobre los activos de la IRA heredada no conyugal si el difunto falleci\u00f3 despu\u00e9s del 1 de enero de 2020. En su lugar, se exige que la cuenta IRA heredada se agote en un plazo de 10 a\u00f1os naturales a partir de la fecha del fallecimiento. El cambio propuesto comenzar\u00eda a hacer cumplir los RMD sobre estos activos heredados. Si se aprueba en 2022, el IRS ha confirmado que no entrar\u00e1 en vigor hasta 2023. Y lo que es m\u00e1s importante, para 2023, el IRS ha aumentado significativamente los tramos, los l\u00edmites y los intervalos de reducci\u00f3n progresiva en todos los \u00e1mbitos. <\/p>\n

Una de las pol\u00edticas m\u00e1s ventajosas de la TCJA<\/a>, la amortizaci\u00f3n bonificada, comenzar\u00e1 su proceso de eliminaci\u00f3n progresiva en 2023. La amortizaci\u00f3n bonificada era la pol\u00edtica que permit\u00eda a las empresas asumir gastos de amortizaci\u00f3n adicionales en el a\u00f1o en que se adquir\u00eda un activo. Anteriormente, las empresas pod\u00edan deducir el 100% del valor del activo como amortizaci\u00f3n adicional, pero esto empezar\u00e1 a reducirse progresivamente, hasta llegar a s\u00f3lo el 80% en 2023. El porcentaje de amortizaci\u00f3n adicional seguir\u00e1 descendiendo un 20% cada a\u00f1o hasta 2027, cuando expire por completo. <\/p>\n

Los efectos beneficiosos de la Ley de Recortes y Empleos Fiscales (TCJA) expirar\u00e1n en 2025. Estos cambios favorables volver\u00e1n a sus valores anteriores a 2017, incluidos tipos impositivos marginales m\u00e1s elevados, deducciones est\u00e1ndar significativamente reducidas y menores exclusiones del impuesto sobre donaciones y sucesiones. Esta inminente reversi\u00f3n significa que queda un margen de tiempo para que tu situaci\u00f3n financiera sea lo m\u00e1s eficiente posible desde el punto de vista fiscal antes de que expiren las normas de la TCJA. Algunas de las estrategias m\u00e1s beneficiosas que pueden aplicarse son las conversiones Roth backdoor y mega backdoor, la planificaci\u00f3n de la distribuci\u00f3n y la maximizaci\u00f3n de las aportaciones al plan de jubilaci\u00f3n. <\/p>\n

Los tramos impositivos se ampl\u00edan considerablemente<\/u><\/strong><\/p>\n

Normalmente, el IRS modifica los tramos impositivos y la deducci\u00f3n est\u00e1ndar bas\u00e1ndose en la lectura de la inflaci\u00f3n del a\u00f1o anterior. 2023 no ser\u00e1 diferente, ya que el IRS ha aumentado los tramos impositivos marginales un 7% de media. Consulta a continuaci\u00f3n los nuevos tramos impositivos actualizados de 2023 comparados con los de 2022:[\/vc_column_text][vc_single_image image=\u00bb233420″ img_size=\u00bbfull\u00bb style=\u00bbvc_box_rounded\u00bb css=\u00bb\u00bb][vc_single_image image=\u00bb233421″ img_size=\u00bbfull\u00bb style=\u00bbvc_box_rounded\u00bb css=\u00bb\u00bb][vc_single_image image=\u00bb233422″ img_size=\u00bbfull\u00bb style=\u00bbvc_box_rounded\u00bb css=\u00bb\u00bb][vc_single_image image=\u00bb233423″ img_size=\u00bbfull\u00bb style=\u00bbvc_box_rounded\u00bb css=\u00bb\u00bb][vc_column_text css=\u00bb\u00bb]Para llevar<\/u><\/strong><\/p>\n

Utilizar una planificaci\u00f3n fiscal adecuada podr\u00eda dar lugar a una reducci\u00f3n significativa de las obligaciones fiscales en 2023. Estos nuevos tramos elevan el punto de partida y el intervalo del 15% del impuesto sobre las plusval\u00edas. Esto significa que los contribuyentes con ingresos moderados podr\u00edan ver gravadas al 0% algunas o todas las plusval\u00edas a largo plazo y los dividendos cualificados generados por estas cuentas. Mediante una planificaci\u00f3n adecuada de la distribuci\u00f3n en las cuentas de corretaje sujetas a impuestos, en 2023 deber\u00eda ser m\u00e1s f\u00e1cil que nunca conseguir un tratamiento del 0% de las plusval\u00edas a largo plazo. <\/p>\n

El aumento de la deducci\u00f3n est\u00e1ndar de este a\u00f1o es de 900 $ para los declarantes solteros y de 1.800 $ para los declarantes conjuntos. Estos l\u00edmites de deducci\u00f3n est\u00e1ndar m\u00e1s elevados probablemente har\u00e1n que m\u00e1s personas utilicen la deducci\u00f3n est\u00e1ndar en lugar de detallar. Vemos que esto refuerza la tendencia desde que entr\u00f3 en vigor la TCJA, seg\u00fan la cual menos personas pueden detallar sus deducciones. Las deducciones detalladas (como los impuestos estatales sobre las ventas y la propiedad, los gastos m\u00e9dicos deducibles, los gastos por intereses hipotecarios y las donaciones ben\u00e9ficas) deben ser acumulativamente mayores que la deducci\u00f3n est\u00e1ndar para ser deducibles fiscalmente. <\/p>\n

Los mayores cambios de 401(k) de la historia<\/u><\/strong><\/p>\n

En 2023, el IRS est\u00e1 aplicando el mayor aumento de los l\u00edmites de aportaci\u00f3n a las cuentas 401(K) desde que se introdujo el 401(K) en 1986. Para 2023, el IRS ha aumentado de 20.500 $ a 22.500 $ la cantidad que un empleado puede ahorrar antes de impuestos o en r\u00e9gimen Roth. Las aportaciones de recuperaci\u00f3n para los contribuyentes mayores de 50 a\u00f1os tambi\u00e9n han aumentado de 6.500 a 7.500 $. Esto permitir\u00e1 a los empleados que se acerquen a la jubilaci\u00f3n ingresar m\u00e1s fondos en sus cuentas 401(K) en 2023. La cantidad total que se permite ingresar en un plan cualificado en 2023 es de 66.000 $ (73.500 $ si se es mayor de 50 a\u00f1os), frente a los 61.000 $. Este aumento del l\u00edmite total de aportaciones incrementa sustancialmente las oportunidades de ahorro disponibles seg\u00fan el dise\u00f1o del plan 401(k) espec\u00edfico de tu empresa. <\/p>\n

El l\u00edmite de remuneraci\u00f3n admisible para las aportaciones al plan de jubilaci\u00f3n se ha aumentado de 305.000 $ en 2022 a 330.000 $ en 2023. Esto beneficia a los empleados altamente remunerados y a su capacidad para aportar fondos a sus planes de jubilaci\u00f3n antes de utilizar los programas de retribuci\u00f3n diferida. Por ejemplo, una empresa que en 2022 aportara una aportaci\u00f3n del 5% a un plan 401(k) s\u00f3lo podr\u00eda aportar una aportaci\u00f3n m\u00e1xima de 15.250 $ (305.000 $ x 5%). En 2023, la aportaci\u00f3n m\u00e1xima aumentar\u00eda a 16.500 $ (330.000 $ x 5%). <\/p>\n

Aportaciones a cuentas IRA tradicionales y Roth<\/u><\/strong><\/p>\n

El IRS ha aumentado ligeramente el l\u00edmite de aportaci\u00f3n a la cuenta IRA para 2023. El l\u00edmite de aportaci\u00f3n a la cuenta IRA ha pasado de 6.000 a 6.500 $ y la aportaci\u00f3n de recuperaci\u00f3n para mayores de 50 a\u00f1os se mantiene en 1.000 $. Los intervalos de reducci\u00f3n progresiva para determinar el derecho a las aportaciones deducibles a la cuenta IRA tradicional y a las aportaciones directas a la cuenta IRA Roth se incrementaron un 7% de media para cada tramo impositivo. Esto permitir\u00e1 a los particulares y a las parejas invertir m\u00e1s en cuentas de jubilaci\u00f3n con ventajas fiscales en 2023 y beneficiar\u00e1 especialmente a quienes opten por invertir estos fondos adicionales en una cuenta IRA Roth, ya que est\u00e1n ingresando m\u00e1s fondos en una cuenta que tiene un crecimiento y unas distribuciones libres de impuestos. Este aumento puede hacer que m\u00e1s personas se planteen posibles conversiones Roth por la puerta de atr\u00e1s si sus ingresos superan los l\u00edmites de las aportaciones Roth directas y las aportaciones tradicionales deducibles. <\/p>\n

IRA SIMPLE<\/u><\/strong><\/p>\n

Una buena noticia para los aut\u00f3nomos y los contribuyentes que tienen peque\u00f1as empresas es que el l\u00edmite de aportaci\u00f3n para las cuentas SIMPLE IRA ha aumentado a 15.500 $, lo que supone un incremento de 1.500 $ respecto a los 14.000 $ anteriores. El aumento ayuda a que este plan de jubilaci\u00f3n siga siendo relevante y una opci\u00f3n potencial para las peque\u00f1as empresas que buscan establecer f\u00e1cilmente cuentas de jubilaci\u00f3n para sus empleados. <\/p>\n

Exclusi\u00f3n anual de donaciones<\/u><\/strong><\/p>\n

Para 2023, la exclusi\u00f3n anual del impuesto sobre donaciones ha aumentado de 16.000 a 17.000 d\u00f3lares. Esto significa que las personas que est\u00e9n casadas y elijan la divisi\u00f3n de donaciones podr\u00e1n donar hasta 34.000 $ por persona en 2023. Esto permite a los contribuyentes transferir m\u00e1s dinero a sus herederos o familiares y disminuir su patrimonio imponible. Por ejemplo, si una pareja quisiera dar a su hijo casado y con dos hijos la donaci\u00f3n m\u00e1xima para 2023, podr\u00e1 donar 34.000 $ a su hijo, 34.000 $ al c\u00f3nyuge y 34.000 $ a cada uno de los hijos. Esto eliminar\u00eda un total de 136.000 $ del patrimonio en un a\u00f1o individual. Si un contribuyente acaba superando este l\u00edmite de donaciones, tendr\u00e1 que recurrir a su importe de exclusi\u00f3n del impuesto sobre donaciones de por vida, que aumenta a 12.920.000 $ para 2023. <\/p>\n

Con la inminente reversi\u00f3n de la TCJA y los importes de exclusi\u00f3n vitalicia sujetos a un recorte significativo en 2025, la estrategia de donaciones y la planificaci\u00f3n del patrimonio son m\u00e1s relevantes que nunca. Para optimizar tu estrategia patrimonial, siempre te animamos a que te pongas en contacto con un planificador financiero y fiscal cualificado para determinar la mejor estrategia individualizada para tu situaci\u00f3n. <\/p>\n

Si tienes alguna pregunta con respecto a los cambios en la legislaci\u00f3n fiscal en 2023 y c\u00f3mo pueden afectar a tu situaci\u00f3n financiera, ponte en contacto con el equipo de Rhame & Gorrell Wealth Management en el enlace siguiente para una sesi\u00f3n complementaria de estrategia de planificaci\u00f3n fiscal y financiera.[\/vc_column_text][\/vc_column][\/vc_row][vc_row padding_top=\u00bb0″ padding_left=\u00bb16″ padding_right=\u00bb16″][vc_column][vc_row_inner css=\u00bb.vc_custom_1722952471241{margin-top: 40px !important;margin-bottom: 30px !important;padding-top: 30px !important;padding-right: 20px !important;padding-bottom: 30px !important;padding-left: 20px !important;background-color: #ffffff !important;border-radius: 15px !important;}\u00bb][vc_column_inner][vc_column_text css=\u00bb\u00bb]<\/p>\n

\u00bfNecesitas ayuda?<\/strong><\/p>\n

Si quieres que uno de nuestros contables o asesores financieros certificados (CFP\u00ae) te ayude con esta estrategia y c\u00f3mo se aplica a tu caso, el equipo de Rhame & Gorrell Wealth Management est\u00e1 aqu\u00ed para ayudarte.<\/p>\n

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