{"id":240738,"date":"2025-07-08T16:27:55","date_gmt":"2025-07-08T21:27:55","guid":{"rendered":"https:\/\/rgwealth.com\/sin-categorizar\/la-gran-y-hermosa-factura-todo-lo-que-un-contribuyente-debe-saber\/"},"modified":"2025-07-24T11:42:31","modified_gmt":"2025-07-24T16:42:31","slug":"la-gran-y-hermosa-factura-todo-lo-que-un-contribuyente-debe-saber","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/rgwealth.com\/es\/impuestos\/la-gran-y-hermosa-factura-todo-lo-que-un-contribuyente-debe-saber\/","title":{"rendered":"La Gran y Hermosa Factura: Todo lo que un contribuyente debe saber"},"content":{"rendered":"

[vc_row padding_top=\u00bb20″ padding_left=\u00bb16″ padding_right=\u00bb16″][vc_column][vc_column_text css=\u00bb\u00bb]<\/p>\n

La Gran y Hermosa Factura: Todo lo que un contribuyente debe saber<\/h1>\n

[\/vc_column_text][vc_column_text css=\u00bb\u00bb]El viernes 4 de julio de 2025, el presidente Trump firm\u00f3 la Ley de un Gran Bello Proyecto de Ley (OBBB)<\/a><\/strong><\/span> en ley. Esta legislaci\u00f3n tan disputada fue aprobada por el Senado por 51 votos a favor y 50 en contra, con el voto de desempate del vicepresidente JD Vance, y fue aprobada por la C\u00e1mara de Representantes por 218 votos a favor y 214 en contra. <\/p>\n

El proyecto de ley prorroga muchas disposiciones de la Ley de Recortes y Empleos Fiscales (TCJA), que expiraba a finales de a\u00f1o, al tiempo que introduce nuevas actualizaciones y modificaciones. En lugar de ofrecer comentarios pol\u00edticos sobre las posibles implicaciones para el presupuesto federal o el d\u00e9ficit, aqu\u00ed nos centraremos en esbozar las disposiciones fiscales que afectan a particulares y empresas y destacar las oportunidades de reducir la carga fiscal con el c\u00f3digo actualizado.[\/vc_column_text][vc_single_image image=\u00bb240729″ img_size=\u00bbfull\u00bb style=\u00bbvc_box_rounded\u00bb css=\u00bb\u00bb][vc_column_text css=\u00bb\u00bb]<\/p>\n

Impactos sobre las personas<\/h2>\n

Tipos impositivos<\/strong><\/h3>\n

La OBBB hace permanentes los recortes de los tipos impositivos establecidos en la TCJA de 2017, manteniendo los tramos en el 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%. Los umbrales de ingresos para cada tramo seguir\u00e1n ajust\u00e1ndose anualmente a la inflaci\u00f3n. La permanencia de estos tramos proporciona claridad y estabilidad a los contribuyentes que, de otro modo, se enfrentar\u00edan a un aumento autom\u00e1tico de al menos el 2% con la expiraci\u00f3n prevista de la TCJA en el a\u00f1o 2000. expiraci\u00f3n de la TCJA en 2025.<\/a><\/strong><\/span>. A diferencia de la TCJA, la OBBB garantiza que estos tipos reducidos ya no est\u00e9n sujetos a futuras disposiciones de extinci\u00f3n. <\/p>\n

Deducciones est\u00e1ndar<\/strong><\/h3>\n

Adem\u00e1s de hacer permanentes los tipos impositivos m\u00e1s bajos, la OBBB tambi\u00e9n codifica los importes m\u00e1s elevados de la deducci\u00f3n est\u00e1ndar introducidos por la TCJA. Para los ejercicios fiscales posteriores a 2024, la deducci\u00f3n est\u00e1ndar aumenta a 15.750 $ para los declarantes solteros, 23.625 $ para los cabezas de familia y 31.500 $ para las parejas casadas que presenten una declaraci\u00f3n conjunta. <\/p>\n

Se mantienen las deducciones adicionales, de 2.000 $ para los declarantes solteros mayores de 65 a\u00f1os y de 1.600 $ por c\u00f3nyuge que cumpla los requisitos para los declarantes casados mayores de 65 a\u00f1os. Estas cantidades seguir\u00e1n ajust\u00e1ndose anualmente a la inflaci\u00f3n. Con estas deducciones mejoradas ahora permanentes, puede que a una mayor parte de los contribuyentes les resulte m\u00e1s pr\u00e1ctico acogerse a la deducci\u00f3n est\u00e1ndar en lugar de intentar detallar sus deducciones. <\/p>\n

Deducciones detalladas<\/strong><\/h3>\n

La OBBB hace permanentes la mayor\u00eda de los cambios de la TCJA a las deducciones detalladas, pero hizo una actualizaci\u00f3n significativa. A continuaci\u00f3n se desglosa cada categor\u00eda de deducciones detalladas y c\u00f3mo se ve afectada por la nueva ley: <\/p>\n

Deducci\u00f3n SALT<\/strong><\/h4>\n

Una disposici\u00f3n clave de la OBBB es el aumento temporal del l\u00edmite de la deducci\u00f3n por impuestos estatales y locales (SALT), que ofrece un alivio significativo a los contribuyentes de estados con elevados impuestos sobre la renta y sobre bienes inmuebles. Seg\u00fan la TCJA, la deducci\u00f3n federal por impuestos estatales y locales estaba limitada a 10.000 $. <\/p>\n

El OBBB eleva este l\u00edmite a 40.000 $ para el a\u00f1o fiscal 2025. Sin embargo, este aumento no es permanente. El l\u00edmite aumentar\u00e1 un 1% anual hasta 2029, antes de volver a los 10.000 $ en 2030. <\/p>\n

La deducci\u00f3n ampliada comienza a reducirse progresivamente para las personas con una renta bruta ajustada modificada (MAGI) superior a 500.000 $. Adem\u00e1s, la versi\u00f3n final de la OBBB permite a las empresas de servicios espec\u00edficos (SSTB) seguir deduciendo los impuestos estatales y locales sobre la renta. Esto mantiene viva la utilidad de los impuestos estatales sobre las entidades canalizadoras (PTET), que son una soluci\u00f3n habitual al l\u00edmite SALT para las personas que viven en estados con impuestos sobre la renta m\u00e1s elevados. <\/p>\n

Gastos m\u00e9dicos<\/h4>\n

La OBBB hace permanente el l\u00edmite m\u00ednimo del 7,5% para deducir los gastos m\u00e9dicos de bolsillo que cumplan los requisitos. Antes de la TCJA, este l\u00edmite era del 10%. Este cambio hace m\u00e1s asequible la posibilidad de solicitar una deducci\u00f3n por gastos m\u00e9dicos. <\/p>\n

Deducci\u00f3n de intereses<\/h4>\n

La cantidad de intereses hipotecarios que puede reclamarse como deducci\u00f3n detallada tendr\u00e1 su actual l\u00edmite inferior de cobertura convertido en permanente en virtud de la OBBB. Este l\u00edmite inferior s\u00f3lo permite reclamar intereses hipotecarios sobre los primeros 750.000 $ de deuda hipotecaria. Adem\u00e1s, se elimina de forma permanente la exclusi\u00f3n de una deducci\u00f3n por endeudamiento hipotecario sobre una residencia cualificada. <\/p>\n

Deducciones varias detalladas<\/h4>\n

La OBBB elimina permanentemente este tipo de deducciones del c\u00f3digo fiscal. Como resultado, la posibilidad de reclamar deducciones por conceptos como gastos de inversi\u00f3n, legales y de preparaci\u00f3n de impuestos; gastos de empleado no reembolsados; gastos de educaci\u00f3n relacionados con el trabajo; o gastos de pasatiempos queda efectivamente eliminada en un futuro previsible. <\/p>\n

Deducci\u00f3n por siniestro<\/h4>\n

Las normas actuales de la TCJA para solicitar una deducci\u00f3n fiscal por p\u00e9rdidas por siniestros se han hecho permanentes en virtud de la OBBB. Para tener derecho a una deducci\u00f3n por cat\u00e1strofes naturales o provocadas por el hombre, la p\u00e9rdida debe producirse en una zona declarada catastr\u00f3fica por el gobierno federal. La legislaci\u00f3n no inclu\u00eda una ampliaci\u00f3n de la definici\u00f3n de \u00abzona catastr\u00f3fica cualificada\u00bb, que muchos contribuyentes esperaban que se incluyera para hacerla m\u00e1s accesible a las cat\u00e1strofes y p\u00e9rdidas locales. <\/p>\n

Limitaci\u00f3n de la deducci\u00f3n detallada<\/h4>\n

El OBBB pone fin de forma permanente a la \u00ablimitaci\u00f3n Pease\u00bb, que antes se utilizaba para restringir las deducciones detalladas de las rentas m\u00e1s altas. En su lugar, el OBBB promulga una reducci\u00f3n en dos fases destinada a limitar las deducciones detalladas para los contribuyentes del tramo impositivo del 37% y superior. <\/p>\n

Deducci\u00f3n por contribuci\u00f3n ben\u00e9fica<\/h4>\n

Una deducci\u00f3n detallada habitual son las contribuciones ben\u00e9ficas. Desde la TCJA, muchos contribuyentes no pod\u00edan reclamar un beneficio fiscal por donaciones ben\u00e9ficas debido a la mayor deducci\u00f3n est\u00e1ndar. En virtud de la OBBB, los contribuyentes que no detallan sus contribuciones pueden solicitar una deducci\u00f3n de hasta 1.000 $ para los declarantes solteros y 2.000 $ para los declarantes conjuntos. Estas deducciones deben cumplir un l\u00edmite m\u00ednimo del 0,5% del AGI impuesto por la ley. <\/p>\n

Un cambio notable en las deducciones es el aumento temporal de las prestaciones adicionales para los contribuyentes mayores de 65 a\u00f1os de 2025 a 2028. Adem\u00e1s de los importes de bonificaci\u00f3n existentes de 2.000 $ (soltero) y 1.600 $ (por c\u00f3nyuge para declarantes conjuntos) para quienes soliciten la deducci\u00f3n est\u00e1ndar, la OBBB introduce una nueva deducci\u00f3n de 6.000 $ para los mayores de 65 a\u00f1os que puede solicitarse incluso al detallar. <\/p>\n

Esta deducci\u00f3n se suprime progresivamente para las personas f\u00edsicas con un AGI superior a 75.000 $ y para los declarantes conjuntos con un AGI superior a 150.000 $. Aunque temporal, se espera que esta disposici\u00f3n suponga una reducci\u00f3n significativa de la carga fiscal para muchos contribuyentes de m\u00e1s edad a partir de las declaraciones del pr\u00f3ximo a\u00f1o. [\/vc_column_text][vc_single_image image=\u00bb240731″ img_size=\u00bbfull\u00bb style=\u00bbvc_box_rounded\u00bb css=\u00bb\u00bb][vc_column_text css=\u00bb\u00bb]<\/p>\n

Deducci\u00f3n por renta empresarial cualificada (QBI)<\/strong><\/h3>\n

Una deducci\u00f3n muy apreciada por las peque\u00f1as empresas creada en virtud de la TCJA fue la deducci\u00f3n por ingresos empresariales cualificados (QBI). Esta disposici\u00f3n permit\u00eda a las entidades canalizadoras obtener una deducci\u00f3n fiscal \u00abpor debajo de la l\u00ednea\u00bb del 20% por los ingresos empresariales cualificados. El OBBB mantiene la deducci\u00f3n QBI permanente en el 20%, a pesar de que la versi\u00f3n de la C\u00e1mara de Representantes del proyecto de ley propon\u00eda un aumento al 23%. <\/p>\n

La legislaci\u00f3n tambi\u00e9n ampl\u00eda los l\u00edmites de la deducci\u00f3n progresiva para las actividades o empresas de servicios espec\u00edficos (SSTB) y otras entidades. Adem\u00e1s, la OBBB introduce una deducci\u00f3n m\u00ednima de 400 $ por cada comercio o empresa en la que el contribuyente obtenga al menos 1.000 $ de ingresos cualificados y participe materialmente. <\/p>\n

Exenciones personales<\/strong><\/h3>\n

El OBBB fija en 0$ la deducci\u00f3n por exenciones personales, elimin\u00e1ndolas de hecho del c\u00f3digo fiscal. Parece poco probable que se restablezcan las exenciones personales en futuras leyes. <\/p>\n

Gastos de mudanza<\/strong><\/h3>\n

La TCJA elimin\u00f3 la deducci\u00f3n por gastos de mudanza del c\u00f3digo fiscal en 2018, y esta eliminaci\u00f3n se ha hecho permanente con la OBBB. En la actualidad, y en adelante, la deducci\u00f3n s\u00f3lo est\u00e1 disponible para los miembros de las fuerzas armadas y determinadas personas de la comunidad de inteligencia. <\/p>\n

Impuestos sucesorios<\/strong><\/h3>\n

Otra victoria significativa para los contribuyentes es el aumento y la ampliaci\u00f3n permanente de los l\u00edmites de exenci\u00f3n del impuesto sobre sucesiones y donaciones establecidos originalmente en la TCJA. La exenci\u00f3n actual es de 13,99 millones de d\u00f3lares por individuo (27,98 millones por pareja). Seg\u00fan la OBBB, este l\u00edmite aumentar\u00e1 a 15 millones de d\u00f3lares por persona (30 millones de d\u00f3lares por pareja) y se indexar\u00e1 anualmente seg\u00fan la inflaci\u00f3n a partir de 2025. Este cambio influir\u00e1 significativamente en las estrategias de planificaci\u00f3n patrimonial, sobre todo teniendo en cuenta la preocupaci\u00f3n previa de que la exenci\u00f3n podr\u00eda reducirse a la mitad en la futura legislaci\u00f3n. <\/p>\n

Sin impuestos sobre las propinas<\/strong><\/h3>\n

Una notable disposici\u00f3n bipartidista incluida en la OBBB es la eliminaci\u00f3n de los impuestos sobre las propinas. Esto se llevar\u00e1 a cabo mediante una deducci\u00f3n compensatoria de los ingresos por propinas declarados. <\/p>\n

Las propinas recibidas a trav\u00e9s de los salarios W-2, 1099-K, 1099-NEC y el formulario 4137 dar\u00e1n derecho a una deducci\u00f3n de hasta 25.000 $. Se tratar\u00e1 como una deducci\u00f3n \u00abpor encima de la l\u00ednea\u00bb -aplicada antes del c\u00e1lculo de la renta bruta ajustada- y podr\u00e1 aplicarse junto con la deducci\u00f3n est\u00e1ndar. La disposici\u00f3n se aplica a los ejercicios fiscales posteriores a 2024 y expira en 2028. Se aplica una reducci\u00f3n progresiva de ingresos a los contribuyentes con un MAGI superior a 150.000 $ (soltero) o 300.000 $ (conjunto). <\/p>\n

Sin impuestos sobre las horas extraordinarias<\/strong><\/h3>\n

Otro cambio fiscal favorable y bipartidista de la OBBB es la exclusi\u00f3n de la tributaci\u00f3n de la remuneraci\u00f3n de las horas extraordinarias. Al igual que la disposici\u00f3n relativa a las propinas, se aplica mediante una deducci\u00f3n \u00abpor encima de la l\u00ednea\u00bb disponible para la remuneraci\u00f3n cualificada de las horas extraordinarias percibidas durante el a\u00f1o. <\/p>\n

La deducci\u00f3n tiene un l\u00edmite de 12.500 $ para los declarantes solteros y de 25.000 $ para los declarantes conjuntos, y est\u00e1 sujeta a una eliminaci\u00f3n progresiva para las personas con un MAGI superior a 150.000 $ (soltero) o 300.000 $ (conjunto). Para apoyar este cambio, las empresas deber\u00e1n declarar el pago de las horas extraordinarias como una partida separada en los formularios W-2 y 1099. <\/p>\n

La remuneraci\u00f3n cualificada por horas extraordinarias se define en el art\u00edculo 7 de la Ley de Normas Laborales Justas y se refiere al exceso de remuneraci\u00f3n pagado por encima de la tarifa horaria est\u00e1ndar. Esta deducci\u00f3n puede reclamarse incluso cuando se aplica la deducci\u00f3n est\u00e1ndar. <\/p>\n

Sin embargo, los empleados altamente remunerados (HCE) est\u00e1n excluidos de la elegibilidad. Un HCE se define como una persona que gan\u00f3 m\u00e1s de 160.000 $ el a\u00f1o anterior, se encuentra entre el 20% de los empleados m\u00e1s remunerados (seg\u00fan la prueba de remuneraci\u00f3n) o posee al menos el 5% de la empresa (seg\u00fan la prueba de propiedad). Como en el caso de la deducci\u00f3n por propinas, esta disposici\u00f3n es temporal y expirar\u00e1 despu\u00e9s de 2028. <\/p>\n

Intereses de pr\u00e9stamos para coches<\/strong><\/h3>\n

Como incentivo para fomentar la compra de veh\u00edculos de fabricaci\u00f3n estadounidense, la OBBB introduce una deducci\u00f3n fiscal por los intereses pagados por pr\u00e9stamos para autom\u00f3viles. La deducci\u00f3n tiene un l\u00edmite de 10.000 $ anuales y no requiere que el contribuyente detalle las deducciones. Se aplica una reducci\u00f3n progresiva de los ingresos a los 100.000 $ de ingresos brutos ajustados para los declarantes solteros y a los 200.000 $ para los declarantes conjuntos. <\/p>\n

Para poder acogerse a esta disposici\u00f3n, el pr\u00e9stamo del coche debe originarse despu\u00e9s del 31 de diciembre de 2024, y el veh\u00edculo debe ser nuevo con el montaje final completado en Estados Unidos. Esta disposici\u00f3n es temporal, entrar\u00e1 en vigor en 2025 y expirar\u00e1 despu\u00e9s de 2028. <\/p>\n

Cr\u00e9dito por cuidado de personas dependientes<\/strong><\/h3>\n

La OBBB hace permanentes las normas de la TCJA para reclamar el cr\u00e9dito por cuidado de dependientes. Estas normas permiten un cr\u00e9dito de hasta el 50% de los gastos subvencionables por cuidado de dependientes, con una reducci\u00f3n gradual para los contribuyentes con rentas m\u00e1s altas. <\/p>\n

El cr\u00e9dito empieza a reducirse en un 1% por cada 2.000 $ de renta bruta ajustada (RBDA) por encima de 15.000 $, pero no por debajo del 35%. Se aplica una segunda reducci\u00f3n progresiva a las personas con un AGI superior a 75.000 $ (soltero) o 150.000 $ (conjunto), reduciendo el cr\u00e9dito en un 1% adicional por cada 2.000 $ (o 4.000 $ para declarantes conjuntos) por encima del umbral, con un m\u00ednimo del 20%. <\/p>\n

La OBBB tambi\u00e9n aumenta la cantidad m\u00e1xima de ingresos excluibles en el marco del Programa de Asistencia para el Cuidado de Dependientes, elevando el l\u00edmite de 5.000 a 7.000 d\u00f3lares.<\/p>\n

Cr\u00e9dito de adopci\u00f3n<\/strong><\/h3>\n

Un peque\u00f1o cambio en la OBBB hace reembolsable una parte del actual cr\u00e9dito por adopci\u00f3n. El importe reembolsable se fija en 5.000 $ y se ajustar\u00e1 anualmente en funci\u00f3n de la inflaci\u00f3n. <\/p>\n

529 en gastos de educaci\u00f3n primaria, secundaria y en casa<\/strong><\/h3>\n

En los \u00faltimos a\u00f1os, muchos contribuyentes han buscado formas de utilizar mejor las cuentas 529. Estas cuentas se utilizan principalmente para financiar gastos de educaci\u00f3n superior, como la universidad o la formaci\u00f3n postsecundaria, y hasta 10.000 $ anuales para la educaci\u00f3n K-12 cualificada en centros p\u00fablicos, privados o religiosos acreditados. <\/p>\n

La Ley SECURE 2.0 ampli\u00f3 su uso al permitir que los saldos no utilizados se transfirieran a una cuenta Roth IRA del beneficiario. La OBBB se basa en esto ampliando a\u00fan m\u00e1s los usos cualificados, incluyendo una gama m\u00e1s amplia de instituciones K-12 y gastos tales como materiales educativos, tutor\u00edas, herramientas de aprendizaje en l\u00ednea, tasas de ex\u00e1menes y programas de educaci\u00f3n para la mano de obra. <\/p>\n

Impuesto M\u00ednimo Alternativo (AMT)<\/strong><\/h3>\n

El OBBB hace permanentes varias disposiciones del Impuesto M\u00ednimo Alternativo (AMT) de la TCJA, al tiempo que modifica otras. Ampl\u00eda la cuant\u00eda de la exenci\u00f3n individual incrementada, fijada actualmente en 88.100 $, pero permite que el intervalo de eliminaci\u00f3n progresiva de la exenci\u00f3n vuelva a sus niveles inferiores de 2018 (ajustados a la inflaci\u00f3n). A diferencia de la versi\u00f3n original de la C\u00e1mara de Representantes del proyecto de ley, que propon\u00eda una tasa de eliminaci\u00f3n gradual del 25%, la OBBB aumenta la reducci\u00f3n gradual al 50% de la cantidad en que los ingresos AMT de un contribuyente superen el umbral. <\/p>\n

Condonaci\u00f3n de la deuda de pr\u00e9stamos estudiantiles<\/strong><\/h3>\n

Seg\u00fan la OBBB, la deuda por pr\u00e9stamos estudiantiles condonada por fallecimiento o incapacidad seguir\u00e1 excluy\u00e9ndose de la renta bruta. Esta disposici\u00f3n ampl\u00eda la pol\u00edtica actual establecida en la TCJA. <\/p>\n

Cuentas ABLE<\/strong><\/h3>\n

Las actualizaciones actuales de la TCJA a las aportaciones y limitaciones de las cuentas ABLE se han hecho permanentes en virtud de la OBBB. Esto incluye la posibilidad continuada de que determinados contribuyentes reclamen el cr\u00e9dito fiscal del ahorrador por las aportaciones a la cuenta ABLE. A partir de 2026, el importe m\u00e1ximo del cr\u00e9dito aumentar\u00e1 a 2.100 $. <\/p>\n

P\u00e9rdidas de juego<\/strong><\/h3>\n

Seg\u00fan la TCJA, las p\u00e9rdidas de juego son deducibles en la medida de los ingresos de juego. El OBBB modifica esta disposici\u00f3n, permitiendo que s\u00f3lo el 90% de las p\u00e9rdidas de juego puedan reclamarse contra las ganancias de juego. Como resultado, una mayor parte de las ganancias del juego ser\u00e1n imponibles para las personas que se dediquen al juego recreativo en los pr\u00f3ximos a\u00f1os. <\/p>\n

Cr\u00e9dito fiscal para organizaciones que conceden becas<\/strong><\/h3>\n

El OBBB crea un nuevo cr\u00e9dito de la Secci\u00f3n 25F, definido como la cantidad mayor de 5.000 $ o el 10% de la renta bruta ajustada (AGI) de un contribuyente, para las donaciones realizadas a organizaciones que conceden becas. Las becas elegibles incluyen las concedidas para gastos de educaci\u00f3n primaria y secundaria cualificados. <\/p>\n

Cr\u00e9ditos de energ\u00eda limpia<\/strong><\/h3>\n

Una gran mayor\u00eda de los cr\u00e9ditos fiscales para la energ\u00eda limpia se eliminar\u00e1n gradualmente con el OBBB. Est\u00e1 previsto que los incentivos clave en los que han confiado muchos contribuyentes -como el Cr\u00e9dito para Veh\u00edculos Limpios, el Cr\u00e9dito para Energ\u00eda Limpia Residencial y el Cr\u00e9dito para Mejoras Energ\u00e9ticas en el Hogar- se eliminen a finales de 2025. <\/p>\n

El proyecto de ley tambi\u00e9n elimina el Cr\u00e9dito a la Producci\u00f3n de Electricidad Limpia para gastos relacionados con acuerdos de arrendamiento e\u00f3lico y solar. Sin embargo, la legislaci\u00f3n incluye disposiciones para empezar a ofrecer cr\u00e9ditos fiscales y ayudas a la expansi\u00f3n de las instalaciones de energ\u00eda nuclear a finales de 2027. <\/p>\n

Cuentas Trump<\/strong><\/h3>\n

Una de las disposiciones m\u00e1s singulares de la OBBB es la creaci\u00f3n de un nuevo tipo de cuenta de inversi\u00f3n con ventajas fiscales. Presentada inicialmente como la cuenta \u00abCuenta de Dinero para el Crecimiento y el Avance\u00bb (MAGA), la legislaci\u00f3n final las designa como \u00abCuentas Trump\u00bb. Estas cuentas con impuestos diferidos est\u00e1n destinadas a personas menores de 18 a\u00f1os y deben designarse formalmente como Cuentas Trump en el momento de su creaci\u00f3n. Estas cuentas se clasificar\u00e1n como un tipo de Cuenta de Jubilaci\u00f3n Individual (IRA). <\/p>\n

Cada ni\u00f1o nacido entre el 1 de enero de 2025 y el 31 de diciembre de 2028 recibir\u00e1 una aportaci\u00f3n prefinanciada de 1.000 $ en una Cuenta Trump. Se podr\u00e1n realizar aportaciones adicionales hasta que el beneficiario cumpla 18 a\u00f1os, tras lo cual se le permitir\u00e1 realizar distribuciones hasta los 25 a\u00f1os. Las distribuciones totales est\u00e1n limitadas al 50% del valor de la cuenta en el momento en que el beneficiario cumpla 18 a\u00f1os. Si se utiliza para gastos cualificados, el crecimiento de las distribuciones tributar\u00e1 al tipo de las plusval\u00edas a largo plazo. <\/p>\n

Entre los gastos subvencionables se incluyen los gastos de educaci\u00f3n superior, la obtenci\u00f3n de credenciales postsecundarias, los gastos de peque\u00f1as empresas financiados con pr\u00e9stamos para peque\u00f1as empresas o explotaciones agr\u00edcolas, y la compra por primera vez de una vivienda como residencia principal. Las aportaciones tienen un l\u00edmite de 5.000 $ anuales, indexados anualmente seg\u00fan la inflaci\u00f3n. Las organizaciones ben\u00e9ficas tambi\u00e9n pueden contribuir a las Cuentas Trump sin estar sujetas a los mismos l\u00edmites que los padres, y las contribuciones de la empresa est\u00e1n excluidas de la renta imponible del empleado. <\/p>\n

Aunque la financiaci\u00f3n inicial de 1.000 $ ofrece un beneficio inmediato a los reci\u00e9n nacidos que cumplan los requisitos, el valor a largo plazo de estas cuentas en comparaci\u00f3n con las opciones existentes -como los planes 529- sigue siendo incierto. Para el ahorro universitario, los planes 529 siguen ofreciendo un tratamiento fiscal m\u00e1s favorable debido a las retiradas cualificadas libres de impuestos. <\/p>\n

Sin embargo, las Cuentas Trump introducen flexibilidad al apoyar objetivos empresariales o de propiedad de la vivienda en lugar de las v\u00edas educativas tradicionales. Quedan pendientes algunos detalles administrativos y operativos, ya que el Departamento del Tesoro tiene la tarea de ultimar las normas antes de que las cuentas entren en vigor, lo que est\u00e1 previsto para 12 meses despu\u00e9s de la promulgaci\u00f3n de la OBBB. [\/vc_column_text][vc_single_image image=\u00bb240733″ img_size=\u00bbfull\u00bb style=\u00bbvc_box_rounded\u00bb css=\u00bb\u00bb][vc_column_text css=\u00bb\u00bb]<\/p>\n

Impacto en las empresas<\/h2>\n

Amortizaci\u00f3n Bonificada<\/strong><\/h3>\n

Una gran victoria para las peque\u00f1as empresas con la OBBB es el restablecimiento de la amortizaci\u00f3n bonificada del 100%. A partir del 19 de enero de 2025, cualquier propiedad que cumpla los requisitos y se ponga en servicio tendr\u00e1 derecho a una deducci\u00f3n del 100% en el a\u00f1o de la compra. Esta disposici\u00f3n invierte el calendario de eliminaci\u00f3n progresiva que comenz\u00f3 en 2023 y que originalmente estaba previsto que eliminara por completo la deducci\u00f3n despu\u00e9s de 2026. <\/p>\n

Deducci\u00f3n de la Secci\u00f3n 179<\/strong><\/h3>\n

El OBBB tambi\u00e9n aumenta la deducci\u00f3n m\u00e1xima de amortizaci\u00f3n permitida por la Secci\u00f3n 179 a 2,5 millones de d\u00f3lares, con un umbral de eliminaci\u00f3n progresiva de 4 millones de d\u00f3lares.<\/p>\n

Transacciones con terceros<\/strong><\/h3>\n

En una \u00e9poca de creciente supervisi\u00f3n gubernamental de las transacciones de terceros, la OBBB hace retroceder el actual requisito de declaraci\u00f3n del formulario 1099-K. El umbral, fijado actualmente en 600 $, volver\u00e1 al umbral anterior de 20.000 $. Tambi\u00e9n se exigir\u00e1 un 1099-K si el n\u00famero total de transacciones supera las 200 en un a\u00f1o natural. <\/p>\n

Informes 1099<\/strong><\/h3>\n

La OBBB tambi\u00e9n modifica el requisito de presentaci\u00f3n del 1099 para los trabajadores contratados. Seg\u00fan la ley actual, las empresas deben emitir un 1099 a cualquier contratista que gane m\u00e1s de 600 $ al a\u00f1o. El OBBB eleva este umbral a 2.000 $, con ajustes anuales por inflaci\u00f3n a partir de 2026. <\/p>\n

Asistencia Educativa al Empleado<\/strong><\/h3>\n

Para las empresas que apoyan la educaci\u00f3n de sus empleados, la OBBB hace permanente la exclusi\u00f3n de la ayuda educativa proporcionada por el empresario. Esta disposici\u00f3n, que en principio expiraba en 2026, es ahora permanente y se ajustar\u00e1 anualmente a la inflaci\u00f3n. La exclusi\u00f3n actual permite hasta 5.250 $ en gastos de educaci\u00f3n pagados por el empresario. <\/p>\n

Cr\u00e9dito por cuidado de personas dependientes a cargo del empresario<\/strong><\/h3>\n

La TCJA inclu\u00eda incentivos para que las empresas ayudaran a los empleados con los gastos de cuidado de dependientes, y la OBBB mejora esas disposiciones. El porcentaje de gastos cualificados por cuidado de dependientes que puede acogerse al cr\u00e9dito aumenta del 25% al 40%. Adem\u00e1s, el cr\u00e9dito m\u00e1ximo permitido pasa de 150.000 a 500.000 $, con futuros aumentos indexados a la inflaci\u00f3n. <\/p>\n

Otros asuntos<\/strong><\/h3>\n

La OBBB incluye varias disposiciones que afectar\u00e1n a la forma en que las grandes empresas, sobre todo las que operan a escala internacional, gestionan la fiscalidad y las deducciones. El proyecto de ley introduce cambios relacionados con las normas fiscales internacionales y el tratamiento de las P\u00e9rdidas Netas de Explotaci\u00f3n (PNE), junto con aclaraciones sobre el uso del m\u00e9todo del porcentaje de realizaci\u00f3n para la contabilidad de los contratos de construcci\u00f3n. <\/p>\n

Las Zonas de Oportunidad, creadas originalmente en virtud de la TCJA, se hacen permanentes en virtud de la OBBB; sin embargo, la definici\u00f3n de \u00abcomunidades de bajos ingresos\u00bb se restringir\u00e1 a partir de 2027. El proyecto de ley tambi\u00e9n modifica el tratamiento de los gastos de investigaci\u00f3n y desarrollo, haci\u00e9ndolo m\u00e1s favorable para las empresas que realizan actividades de I+D dentro de Estados Unidos. <\/p>\n

Para apoyar a\u00fan m\u00e1s la fabricaci\u00f3n nacional, el OBBB crea una deducci\u00f3n del 100% para los \u00abbienes de producci\u00f3n cualificados\u00bb relacionados con los bienes inmuebles utilizados en la fabricaci\u00f3n. Esta deducci\u00f3n complementa el Cr\u00e9dito a la Inversi\u00f3n en Fabricaci\u00f3n Avanzada, que pasa del 25% al 35% a partir de 2026. <\/p>\n

Por \u00faltimo, el proyecto de ley ampl\u00eda y mejora permanentemente la exclusi\u00f3n de ganancias para las acciones de peque\u00f1as empresas cualificadas en virtud del art\u00edculo 1202. La exclusi\u00f3n aumenta del 50% al 75%, y para las inversiones mantenidas durante m\u00e1s de cinco a\u00f1os, la exclusi\u00f3n se eleva al 100%.[\/vc_column_text][vc_column_text css=\u00bb\u00bb]<\/p>\n

Cosas que no conseguimos en la OBBB<\/h2>\n

Cuentas de ahorro sanitario (HSA)<\/strong><\/h3>\n

La mayor\u00eda de las disposiciones relacionadas con las HSA incluidas en la versi\u00f3n del proyecto de ley aprobada originalmente por la C\u00e1mara de Representantes se eliminaron finalmente de la legislaci\u00f3n final. Entre las propuestas descartadas estaban los aumentos de los l\u00edmites de aportaci\u00f3n a la HSA, el permiso para que las personas que superaran la edad de acceso a Medicare pudieran seguir aportando, la posibilidad de que los c\u00f3nyuges que no trabajaran pudieran abrir su propia HSA dentro del plan del c\u00f3nyuge trabajador, y la ampliaci\u00f3n de lo que se considera gasto m\u00e9dico reembolsable. <\/p>\n

Acuerdos de reembolso sanitario (HRA)<\/strong><\/h3>\n

Otra disposici\u00f3n que no lleg\u00f3 a la versi\u00f3n final de la OBBB fue la inclusi\u00f3n de la HRA de cobertura individual. Esta disposici\u00f3n habr\u00eda abordado cuestiones pendientes relacionadas con estas cuentas relativamente nuevas patrocinadas por la empresa, que son financiadas \u00fanicamente por la empresa, ofrecen aportaciones deducibles de impuestos y permiten invertir los fondos y utilizarlos para gastos m\u00e9dicos de bolsillo. La exclusi\u00f3n de esta aclaraci\u00f3n es un rev\u00e9s para estas nuevas cuentas, que siguen navegando por el cumplimiento de la Ley de Servicios Sanitarios P\u00fablicos. <\/p>\n

Fiscalidad de la Seguridad Social<\/strong><\/h3>\n

Para muchos beneficiarios de la Seguridad Social, la OBBB no alcanza el objetivo ampliamente debatido de eliminar la tributaci\u00f3n de las prestaciones de la Seguridad Social. Aunque el proyecto de ley reduce los impuestos para algunos jubilados mediante otras disposiciones, como las deducciones temporales para mayores y la ampliaci\u00f3n de las reducciones de tipos, no elimina la tributaci\u00f3n de los ingresos de la Seguridad Social. Hasta el 85% de las prestaciones de la Seguridad Social pueden seguir incluy\u00e9ndose en la renta imponible. Esta disposici\u00f3n se mantiene sin cambios en la OBBB, y parece haber poco impulso hacia su eliminaci\u00f3n en la futura legislaci\u00f3n. <\/p>\n

Uso ampliado de los honorarios contingentes de los profesionales fiscales<\/strong><\/h3>\n

Una disposici\u00f3n incluida originalmente en la versi\u00f3n de la C\u00e1mara de Representantes del proyecto de ley fue eliminada de la OBBB final. El lenguaje propuesto habr\u00eda permitido a los profesionales fiscales cobrar honorarios contingentes, afirmando que los \u00f3rganos de gobierno \u00abno pueden regular, prohibir o restringir el uso de un honorario contingente en relaci\u00f3n con las declaraciones de impuestos, las solicitudes de reembolso o los documentos relacionados con las declaraciones de impuestos o las solicitudes de reembolso preparadas en nombre de un contribuyente\u00bb. <\/p>\n

Su supresi\u00f3n fue una revisi\u00f3n bien recibida, ya que la relajaci\u00f3n de tales restricciones podr\u00eda haber abierto la puerta al abuso profesional, al fraude y a un declive de la confianza p\u00fablica en el sector de la preparaci\u00f3n de impuestos.<\/p>\n

Conclusi\u00f3n<\/h2>\n

Aunque este art\u00edculo abarca la mayor\u00eda de las disposiciones clave incluidas en el OBBB, hay varias medidas muy espec\u00edficas relacionadas con la fiscalidad internacional, los impuestos sobre transmisiones y los requisitos administrativos que no se abordan aqu\u00ed, ya que es poco probable que afecten a los contribuyentes particulares o peque\u00f1as empresas t\u00edpicos.<\/p>\n

Es importante tener en cuenta que no todos los ajustes, ampliaciones o cambios descritos anteriormente se aplicar\u00e1n universalmente. Te animamos a que te pongas en contacto con nuestro equipo de Rhame & Gorrell Wealth Management para revisar c\u00f3mo estas actualizaciones pueden afectar a tu situaci\u00f3n fiscal personal o empresarial<\/a><\/strong><\/span> y para explorar las oportunidades de beneficiarte plenamente del nuevo c\u00f3digo fiscal.[\/vc_column_text][\/vc_column][\/vc_row][vc_row padding_top=\u00bb0″ padding_left=\u00bb16″ padding_right=\u00bb16″][vc_column][vc_row_inner css=\u00bb.vc_custom_1722952471241{margin-top: 40px !important;margin-bottom: 30px !important;padding-top: 30px !important;padding-right: 20px !important;padding-bottom: 30px !important;padding-left: 20px !important;background-color: #ffffff !important;border-radius: 15px !important;}\u00bb][vc_column_inner][vc_column_text css=\u00bb\u00bb]<\/p>\n

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