Unidades de acciones restringidas de ExxonMobil: Lo que debes saber
Guía sobre las características específicas y fiscales de las acciones restringidas de ExxonMobil
ExxonMobil recompensa a sus empleados con diversas formas de compensación adicional al salario base. Entre ellas, las Unidades de Acciones Restringidas (RSU) son la forma más común de retribución adicional en acciones. Las RSU son adjudicaciones de acciones concedidas a los empleados, que se devengan según un calendario predeterminado. Este método de compensación ofrece tanto oportunidades como complejidades, sobre todo en la planificación fiscal.
Derechos adquiridos
El calendario de adquisición de derechos es quizá el aspecto más importante de las RSU que los empleados deben comprender. Cuando se conceden RSU a un empleado, el primer 50% de las acciones se devengan tres años después de la fecha de concesión, y el 50% restante se devenga siete años después de la fecha de concesión. Si un empleado abandona la empresa antes de que se le concedan las RSU, suele renunciar a ellas, a menos que se hayan negociado otros acuerdos.
Si un empleado de ExxonMobil se jubila teniendo aún acciones sin consolidar, éstas seguirán consolidándose según el calendario predeterminado hasta su jubilación.
Fiscalidad
Otro aspecto de la gestión eficaz de la retribución en RSU es un conocimiento profundo de la fiscalidad de la recepción y disposición de RSU. Antes de sumergirnos en este tema, es importante comprender algunos términos relacionados con esta forma de retribución.
Fecha de concesión
La fecha en la que una empresa emite una compensación en acciones a un empleado
Fecha del chaleco
La fecha en la que expira la restricción sobre las acciones y el empleado recibe las acciones
Calendario de adquisición de derechos
El calendario determinado por la empresa en el que finaliza la restricción de las RSUs
Base de costes
El valor original de un activo a efectos fiscales. En el caso de las RSU, se determina mediante la valoración de las acciones de ExxonMobil en la fecha de devengo.
Cuando se conceden RSU a un empleado de ExxonMobil, no hay que pagar impuestos en la fecha de concesión. El primer hecho imponible se produce en la primera fecha de devengo (Año 3), cuando el valor justo de mercado de las acciones devengadas debe incluirse en los ingresos del empleado de ese año. Esto vuelve a ocurrir en la segunda fecha de devengo (Año 7). Este valor se convierte en la base de coste del trabajador a efectos fiscales futuros.
ExxonMobil vende automáticamente una parte de estas acciones para cubrir los pagos de impuestos estimados: 22% para los empleados que ganan menos de 1 millón de dólares anuales y 37% para los que ganan más de 1 millón de dólares. Si el tipo impositivo supera estos porcentajes, es conveniente realizar pagos adicionales de impuestos estimados para evitar una factura inesperada cuando se presente la declaración de la renta del empleado.
Muchos empleados optan por vender sus acciones inmediatamente después de la adquisición para diversificar su cartera. Sin embargo, para quienes optan por conservar las acciones, es importante tener en cuenta que si se venden en los 365 días siguientes a la adquisición, cualquier revalorización estará sujeta a los tipos impositivos sobre plusvalías a corto plazo. Para beneficiarse de los tipos más favorables de las plusvalías a largo plazo, las acciones deben conservarse más de un año antes de venderlas.
Diversificación
Como ya se ha dicho, puede tener sentido vender inmediatamente las acciones adquiridas para diversificarlas en otras inversiones. Muchos empleados de ExxonMobil ya tienen una parte sustancial de su patrimonio correlacionado con la fortuna de la empresa a través de acciones de baja base destinadas al tratamiento de la Plusvalía Neta latente o al Plan de Pensiones de ExxonMobil.
Para estas personas, vender las acciones a su precio de coste en cuanto se adquieran puede ser una medida prudente. Sin embargo, para quienes decidan conservar sus RSU adquiridas, es aconsejable tener en cuenta el periodo de tenencia de 365 días necesario para aprovechar el tipo más favorable de las plusvalías a largo plazo sobre la revalorización posterior a la adquisición.
Conclusión
Las RSU de ExxonMobil pueden ser una parte valiosa de tu retribución global, pero conllevan su propio conjunto de complejidades. Comprender el calendario de adquisición de derechos y las implicaciones fiscales es un requisito previo para tomar buenas decisiones respecto a estos beneficios. Tanto si decides conservar tus acciones como venderlas para diversificar tu cartera, cualquier buen plan financiero tendrá una estrategia para tus RSU que se ajuste a tus objetivos financieros.
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