Actualización del Código Fiscal 2023

Desglosando los nuevos cambios del Código Tributario 2023 del IRS y cómo te afectan

A medida que 2022 llega a su fin, muchas personas empezarán a planificar 2023 y lo que el año que viene podría depararles desde el punto de vista financiero. En 2022 hubo una inflación más alta de lo normal y unos mercados turbulentos. Estas condiciones han hecho que el IRS realice ajustes significativos en los tramos impositivos, los rangos de reducción progresiva y los límites de cotización. Para adelantarte a estos cambios y comprender cómo podrían afectar a tu situación fiscal concreta, consulta nuestra guía fiscal para 2023.

Cambios notables para 2023 y más allá

Hay un par de aspectos que nos gustaría destacar para el ejercicio fiscal 2023. Uno de los beneficios fiscales más apreciados relacionados con la COVID llega a su fin. En su estado actual, el IRS no prorrogará la deducción del 100% por comidas de empresa más allá de finales de 2022. Originalmente pensada para proporcionar alivio a la paralizada industria de la restauración durante y después de la pandemia, la deducción por comidas de empresa volverá a sus niveles anteriores a 2020, permitiendo una deducción del 50% en 2023.

Después de que la Ley SECURE reformara en 2019 la forma en que deben distribuirse los activos de las cuentas IRA heredadas recientemente, parece que el IRS va a introducir otro cambio alterador. Actualmente, la ley no exige Distribuciones Mínimas Obligatorias (RMD) sobre los activos de la IRA heredada no conyugal si el difunto falleció después del 1 de enero de 2020. En su lugar, se exige que la cuenta IRA heredada se agote en un plazo de 10 años naturales a partir de la fecha del fallecimiento. El cambio propuesto comenzaría a hacer cumplir los RMD sobre estos activos heredados. Si se aprueba en 2022, el IRS ha confirmado que no entrará en vigor hasta 2023. Y lo que es más importante, para 2023, el IRS ha aumentado significativamente los tramos, los límites y los intervalos de reducción progresiva en todos los ámbitos.

Una de las políticas más ventajosas de la TCJA, la amortización bonificada, comenzará su proceso de eliminación progresiva en 2023. La amortización bonificada era la política que permitía a las empresas asumir gastos de amortización adicionales en el año en que se adquiría un activo. Anteriormente, las empresas podían deducir el 100% del valor del activo como amortización adicional, pero esto empezará a reducirse progresivamente, hasta llegar a sólo el 80% en 2023. El porcentaje de amortización adicional seguirá descendiendo un 20% cada año hasta 2027, cuando expire por completo.

Los efectos beneficiosos de la Ley de Recortes y Empleos Fiscales (TCJA) expirarán en 2025. Estos cambios favorables volverán a sus valores anteriores a 2017, incluidos tipos impositivos marginales más elevados, deducciones estándar significativamente reducidas y menores exclusiones del impuesto sobre donaciones y sucesiones. Esta inminente reversión significa que queda un margen de tiempo para que tu situación financiera sea lo más eficiente posible desde el punto de vista fiscal antes de que expiren las normas de la TCJA. Algunas de las estrategias más beneficiosas que pueden aplicarse son las conversiones Roth backdoor y mega backdoor, la planificación de la distribución y la maximización de las aportaciones al plan de jubilación.

Los tramos impositivos se amplían considerablemente

Normalmente, el IRS modifica los tramos impositivos y la deducción estándar basándose en la lectura de la inflación del año anterior. 2023 no será diferente, ya que el IRS ha aumentado los tramos impositivos marginales un 7% de media. Consulta a continuación los nuevos tramos impositivos actualizados de 2023 comparados con los de 2022:

Para llevar

Utilizar una planificación fiscal adecuada podría dar lugar a una reducción significativa de las obligaciones fiscales en 2023. Estos nuevos tramos elevan el punto de partida y el intervalo del 15% del impuesto sobre las plusvalías. Esto significa que los contribuyentes con ingresos moderados podrían ver gravadas al 0% algunas o todas las plusvalías a largo plazo y los dividendos cualificados generados por estas cuentas. Mediante una planificación adecuada de la distribución en las cuentas de corretaje sujetas a impuestos, en 2023 debería ser más fácil que nunca conseguir un tratamiento del 0% de las plusvalías a largo plazo.

El aumento de la deducción estándar de este año es de 900 $ para los declarantes solteros y de 1.800 $ para los declarantes conjuntos. Estos límites de deducción estándar más elevados probablemente harán que más personas utilicen la deducción estándar en lugar de detallar. Vemos que esto refuerza la tendencia desde que entró en vigor la TCJA, según la cual menos personas pueden detallar sus deducciones. Las deducciones detalladas (como los impuestos estatales sobre las ventas y la propiedad, los gastos médicos deducibles, los gastos por intereses hipotecarios y las donaciones benéficas) deben ser acumulativamente mayores que la deducción estándar para ser deducibles fiscalmente.

Los mayores cambios de 401(k) de la historia

En 2023, el IRS está aplicando el mayor aumento de los límites de aportación a las cuentas 401(K) desde que se introdujo el 401(K) en 1986. Para 2023, el IRS ha aumentado de 20.500 $ a 22.500 $ la cantidad que un empleado puede ahorrar antes de impuestos o en régimen Roth. Las aportaciones de recuperación para los contribuyentes mayores de 50 años también han aumentado de 6.500 a 7.500 $. Esto permitirá a los empleados que se acerquen a la jubilación ingresar más fondos en sus cuentas 401(K) en 2023. La cantidad total que se permite ingresar en un plan cualificado en 2023 es de 66.000 $ (73.500 $ si se es mayor de 50 años), frente a los 61.000 $. Este aumento del límite total de aportaciones incrementa sustancialmente las oportunidades de ahorro disponibles según el diseño del plan 401(k) específico de tu empresa.

El límite de remuneración admisible para las aportaciones al plan de jubilación se ha aumentado de 305.000 $ en 2022 a 330.000 $ en 2023. Esto beneficia a los empleados altamente remunerados y a su capacidad para aportar fondos a sus planes de jubilación antes de utilizar los programas de retribución diferida. Por ejemplo, una empresa que en 2022 aportara una aportación del 5% a un plan 401(k) sólo podría aportar una aportación máxima de 15.250 $ (305.000 $ x 5%). En 2023, la aportación máxima aumentaría a 16.500 $ (330.000 $ x 5%).

Aportaciones a cuentas IRA tradicionales y Roth

El IRS ha aumentado ligeramente el límite de aportación a la cuenta IRA para 2023. El límite de aportación a la cuenta IRA ha pasado de 6.000 a 6.500 $ y la aportación de recuperación para mayores de 50 años se mantiene en 1.000 $. Los intervalos de reducción progresiva para determinar el derecho a las aportaciones deducibles a la cuenta IRA tradicional y a las aportaciones directas a la cuenta IRA Roth se incrementaron un 7% de media para cada tramo impositivo. Esto permitirá a los particulares y a las parejas invertir más en cuentas de jubilación con ventajas fiscales en 2023 y beneficiará especialmente a quienes opten por invertir estos fondos adicionales en una cuenta IRA Roth, ya que están ingresando más fondos en una cuenta que tiene un crecimiento y unas distribuciones libres de impuestos. Este aumento puede hacer que más personas se planteen posibles conversiones Roth por la puerta de atrás si sus ingresos superan los límites de las aportaciones Roth directas y las aportaciones tradicionales deducibles.

IRA SIMPLE

Una buena noticia para los autónomos y los contribuyentes que tienen pequeñas empresas es que el límite de aportación para las cuentas SIMPLE IRA ha aumentado a 15.500 $, lo que supone un incremento de 1.500 $ respecto a los 14.000 $ anteriores. El aumento ayuda a que este plan de jubilación siga siendo relevante y una opción potencial para las pequeñas empresas que buscan establecer fácilmente cuentas de jubilación para sus empleados.

Exclusión anual de donaciones

Para 2023, la exclusión anual del impuesto sobre donaciones ha aumentado de 16.000 a 17.000 dólares. Esto significa que las personas que estén casadas y elijan la división de donaciones podrán donar hasta 34.000 $ por persona en 2023. Esto permite a los contribuyentes transferir más dinero a sus herederos o familiares y disminuir su patrimonio imponible. Por ejemplo, si una pareja quisiera dar a su hijo casado y con dos hijos la donación máxima para 2023, podrá donar 34.000 $ a su hijo, 34.000 $ al cónyuge y 34.000 $ a cada uno de los hijos. Esto eliminaría un total de 136.000 $ del patrimonio en un año individual. Si un contribuyente acaba superando este límite de donaciones, tendrá que recurrir a su importe de exclusión del impuesto sobre donaciones de por vida, que aumenta a 12.920.000 $ para 2023.

Con la inminente reversión de la TCJA y los importes de exclusión vitalicia sujetos a un recorte significativo en 2025, la estrategia de donaciones y la planificación del patrimonio son más relevantes que nunca. Para optimizar tu estrategia patrimonial, siempre te animamos a que te pongas en contacto con un planificador financiero y fiscal cualificado para determinar la mejor estrategia individualizada para tu situación.

Si tienes alguna pregunta con respecto a los cambios en la legislación fiscal en 2023 y cómo pueden afectar a tu situación financiera, ponte en contacto con el equipo de Rhame & Gorrell Wealth Management en el enlace siguiente para una sesión complementaria de estrategia de planificación fiscal y financiera.