Comprender los requisitos del formulario BOI para las pequeñas empresas – Preguntas frecuentes
Lo que debes saber sobre el nuevo requisito de notificación de información sobre la titularidad efectiva a partir del 1 de enero de 2024
A partir del 1 de enero de 2024, las pequeñas empresas deberán presentar un nuevo formulario denominado Formulario de Información sobre la Propiedad Beneficiaria o BOI. Este nuevo requisito de información se promulgó como parte de la Ley de Autorización de la Defensa Nacional (NDAA) de 2021 y como enmienda a la anterior Ley de Secreto Bancario (BSA). Esta Ley de Transparencia Corporativa (CTA, por sus siglas en inglés) pretende colmar la laguna de información en torno a la implicación de las pequeñas empresas en el blanqueo de capitales y actos ilícitos, como ocultar ganancias mediante el uso de sociedades ficticias y otras estructuras de propiedad opacas.
Esta información está siendo supervisada por la Red para la Represión de Delitos Financieros (FinCEN), que forma parte del Departamento del Tesoro de EEUU. Para aclarar este nuevo requisito de información, hemos recopilado una lista de respuestas a las preguntas más habituales sobre estos cambios.
¿Quién debe presentar un BOI?
Las sociedades anónimas, las sociedades de responsabilidad limitada (SRL) o cualquier empresa creada mediante la presentación de un documento de constitución ante un secretario de estado están obligadas a presentar un formulario BOI ante FinCEN. Por desgracia, esta definición es muy amplia y significa que uno de los tipos de entidad más comunes (las LLC de un solo miembro) tendrá que presentar el formulario.
Estas empresas se denominan «empresas declarantes». Hay determinadas empresas que están exentas de presentar el BOI a pesar de cumplir este requisito. Esto se debe a otros requisitos de información que se consideran más estrictos que el formulario BOI.
Entre estas empresas exentas se encuentran los bancos, los emisores de valores declarantes, las administraciones públicas, las empresas de servicios monetarios, las empresas de contabilidad, las empresas de servicios públicos, las entidades exentas de impuestos, las grandes empresas operativas y las empresas financieras. Las empresas unipersonales no se consideran empresas declarantes, a menos que la empresa unipersonal se haya creado en EE.UU. mediante la presentación de documentos en la secretaría de estado.
¿Con qué frecuencia debo presentar un BOI?
Existen requisitos diferentes para las empresas creadas o registradas antes del 1 de enero de 2024 y las creadas o registradas durante 2024. Para una empresa declarante creada o registrada para hacer negocios antes del 1 de enero de 2024, los formularios iniciales deben presentarse antes del 1 de enero de 2025. Una empresa declarante creada o registrada en 2024 tiene 90 días naturales para presentar el formulario tras recibir la notificación de que el registro es efectivo. Aunque ahora no es relevante, cabe señalar que las empresas creadas después del 1 de enero de 2025 sólo tendrán 30 días para presentar el formulario BOI.
La buena noticia es que, una vez presentado este formulario BOI, no es necesario corregirlo a menos que cambie la titularidad de tu empresa o su ubicación. Cada formulario posterior debe presentarse 30 días antes de que se produzca un cambio en la información declarada. En consecuencia, este informe no tiene que presentarse anualmente como una declaración de la renta. En su lugar, sólo es necesario presentarlo cuando se produzcan cambios en la estructura o la ubicación de la empresa.
¿Cómo presento mi BOI?
Hay dos formas de presentar tu formulario BOI. La primera consiste en descargar el formulario BOI en PDF del FinCEN y luego cargar el PDF en el sitio web del FinCEN. La segunda es cumplimentar el formulario directamente en el sitio web del FinCEN: BOI E-FILING (fincen.gov)
Este formulario es totalmente gratuito. Asegúrate de utilizar el sitio web indicado anteriormente, ya que puede haber sitios web fraudulentos que afirmen que pueden presentar este formulario a cambio de una tasa.
¿Qué información necesitaré para presentar mi BOI?
El BOI es un informe puramente informativo y, por tanto, es relativamente sencillo de cumplimentar. Necesitarás
- El nombre legal de tu empresa
- Número EIN y dirección legal de la empresa
- Tu número de identificación FinCEN, si lo tienes (si no, puedes solicitarlo en la presentación inicial del BOI)
- Información general sobre la jurisdicción en la que se constituyó tu empresa (por ejemplo, se constituyó en Texas).
También tendrás que rellenar algunos datos personales sobre los propietarios y beneficiarios efectivos de la empresa. Los propietarios efectivos se definen como aquellos propietarios que pueden ejercer directa o indirectamente el control sobre la empresa declarante o que poseen o controlan el 25% o más de la participación de la empresa declarante. Cada persona que figure en el BOI tendrá que facilitar:
- Su nombre legal completo
- Fecha de nacimiento
- Domicilio
- Un documento de identidad, como el carné de conducir o el pasaporte.
Preguntas frecuentes
¿Qué criterios específicos definen a un «beneficiario efectivo» a efectos de este requisito?
Un «beneficiario efectivo» suele definirse, según dicha normativa, como cualquier persona física que, directa o indirectamente, posea el 25% o más de las participaciones en el capital social de la empresa o ejerza un control significativo sobre ella. Esto puede incluir a las personas que tienen una responsabilidad significativa en el control, la gestión o la dirección de una entidad jurídica cliente, incluido un directivo o alto cargo. Los criterios pretenden descubrir a las personas reales que se benefician de la empresa o ejercen una influencia significativa sobre ella, más allá de los propietarios o directivos nombrados.
¿Existen sanciones por incumplimiento o por presentar información inexacta?
En cuanto a las sanciones por incumplimiento o por presentar información inexacta, la normativa suele imponer sanciones estrictas para garantizar el cumplimiento. Éstas pueden incluir multas sustanciales o incluso cargos penales, dependiendo de la gravedad y la intencionalidad del incumplimiento. El objetivo es disuadir a las empresas de descuidar sus obligaciones de información o de intentar ocultar su verdadera titularidad.
¿Cómo utilizará FinCEN la información presentada a través del formulario BOI, y qué medidas existen para proteger esta información sensible?
En cuanto al uso y la protección de la información presentada a través del formulario BOI, la FinCEN tiene la misión de utilizar estos datos para ayudar en la prevención de delitos financieros, como el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. Se espera que la agencia mantenga estrictas medidas de seguridad para proteger esta información sensible, incluidos controles de acceso, encriptación y otros protocolos de ciberseguridad. La información es utilizada por las fuerzas de seguridad y los organismos reguladores para investigar y perseguir los delitos financieros, pero el acceso está estrictamente regulado para evitar el uso indebido o la divulgación no autorizada.
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