Entidades empresariales: ¿Cuál es la estructura adecuada para ti?

Guía para saber cuál es la mejor opción para tu pequeña empresa

A medida que avances en tu carrera profesional, puede que se te presente la oportunidad de aventurarte y montar tu propio negocio. Ya sea para explorar una nueva pasión, o simplemente para tender un puente hacia la jubilación, montar una pequeña empresa puede proporcionarte muchos beneficios personales y económicos.

Esta nueva oportunidad de trabajar por cuenta propia puede ser emocionante, pero seleccionar la entidad y la estructura fiscal correctas puede ser un proceso complicado. Algunas personas ni siquiera piensan en estas estructuras hasta que es demasiado tarde. Esperamos desmenuzar la diferencia entre las estructuras de entidades e impositivas para que puedas preparar tu pequeña empresa para el éxito y conservar cada dólar que ganes con tanto esfuerzo.

Estructuras de entidades

La estructura de la entidad se refiere a la entidad jurídica bajo la que gestionas tu empresa. Cuando selecciones la estructura de la entidad, deberás tener en cuenta a qué nivel de responsabilidad personal estás abierto. Si eres el único empleado de tu pequeña empresa, tienes a tu disposición tres estructuras de entidad principales: Empresa unipersonal, Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) o Sociedad Anónima (Sociedad C o Sociedad S).

En determinadas situaciones excepcionales, una asociación puede ser una buena opción. Sin embargo, a efectos de este artículo, no vamos a hablar de sociedades.

Empresario individual

Una empresa que pertenece a una persona física y es dirigida por ella. Es la forma más sencilla y menos costosa de entidad empresarial, pero el propietario es personalmente responsable de todas las deudas y obligaciones de la empresa. Una forma de mitigar la responsabilidad legal en esta estructura es mediante el uso de pólizas de seguro.

Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)

Una entidad híbrida que combina la protección de la responsabilidad de una sociedad anónima con las ventajas fiscales y la flexibilidad operativa de una sociedad colectiva. Las LLC son la forma más popular de entidad empresarial en Texas. En lo que se denomina «LLC de socio único», puedes ser el único propietario/socio de la LLC y optar por tributar como Sociedad Anónima o Empresa Unipersonal.

Corporación

Una entidad jurídica separada de sus propietarios, que ofrece protección de responsabilidad personal a los accionistas. Las sociedades anónimas pueden clasificarse como sociedades anónimas «C» o sociedades anónimas «S». Las Sociedades Anónimas S funcionan de forma muy similar en el aspecto jurídico a las Sociedades Anónimas C, pero tienen ciertas ventajas fiscales, así como normas estrictas sobre quién puede ser accionista.

Una vez seleccionada la estructura de entidad adecuada, podrás registrar tu pequeña empresa a través de la oficina del Secretario de Estado.

En muchos casos, también tendrás que obtener un Número de Identificación Patronal (EIN) independiente para separarte aún más de la empresa (a efectos fiscales y de responsabilidad). Esto puede hacerse enviando por correo los formularios de solicitud del EIN al IRS o rellenando los formularios en el sitio web del IRS (el IRS ofrece este servicio de forma gratuita, así que asegúrate de pasar por el sitio web del IRS, ya que otros sitios web podrían intentar hacerte pagar para recibir tu EIN).

Estructuras fiscales

Una vez que tu entidad empresarial está totalmente constituida, se plantea la cuestión de la fiscalidad. Hay dos formas principales de tratar tu empresa a efectos fiscales: en el Anexo C de una persona física, o como entidad canalizadora. A continuación analizaremos las ventajas de cada una de ellas, así como qué opción se aplica a cada estructura de entidad.

Presentación a través de tu Anexo C

Cuando declaras impuestos en el Anexo C, estás declarando los ingresos y gastos de tu empresa como empresario individual o LLC. Esto significa que los beneficios o pérdidas de tu empresa se consideran tuyos y tributan a tu tipo impositivo individual.

Además, como empresario individual o LLC, eres responsable de pagar los impuestos de autónomo sobre los ingresos de tu empresa. Este método es el más sencillo de crear y gestionar, pero también tiene sus límites en cuanto a deducciones de gastos y aportaciones a planes de jubilación.

Presentación como entidad canalizadora (Formulario 1120-S)

Cuando operas como entidad canalizadora, los beneficios y las pérdidas de la empresa «pasan» a los propietarios individuales y se declaran en sus declaraciones fiscales personales. Esto significa que los ingresos sólo tributan una vez a nivel individual, en lugar de tributar dos veces (una a nivel empresarial y otra a nivel individual), como ocurre con una sociedad anónima. Aunque las entidades canalizadoras no están sujetas al impuesto federal sobre la renta a nivel de entidad, pueden estar sujetas al impuesto estatal sobre la renta y a otros impuestos, dependiendo de dónde opere la empresa.

Las sociedades de responsabilidad limitada y las sociedades de responsabilidad limitada pueden elegir este estatus fiscal de flujo continuo y tiene muchas ventajas, sobre todo si tu empresa genera beneficios sustanciales. Esta estructura de entidad también te permitirá invertir más en cuentas de jubilación y deducir determinados gastos que no están disponibles en el Anexo C.

Cuando tu empresa tributa como una S Corporation, el IRS también te exige que te pagues un «salario razonable». Este salario es importante, ya que se utiliza para calcular las cotizaciones a la jubilación y obliga a presentar determinados formularios, como el W-2 y los 940/941. Por desgracia, Hacienda no define lo que considera un «salario razonable», pero la mayoría de los contables se han decantado por el 20% – 35% de los ingresos netos de la empresa durante el año.

La decisión de operar como entidad canalizadora debe basarse en diversos factores, como tus objetivos empresariales, las consideraciones de responsabilidad y la situación fiscal. Es importante consultar con un profesional fiscal o contable para determinar la mejor estructura fiscal para tu empresa.

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