Explicación del NUA para los empleados de ExxonMobil

Una ley fiscal poco conocida que puede reducir sustancialmente la obligación tributaria de un empleado de ExxonMobil por las acciones de la empresa revalorizadas

A medida que las modificaciones del código tributario se hacen más frecuentes, maximizar la riqueza después de impuestos a través de todas las vías que se ofrecen a los contribuyentes es fundamental para planificar la jubilación. Para muchos empleados de ExxonMobil, el ahorro diligente a través del Plan de Ahorro les permite acumular participaciones en acciones de la empresa y beneficiarse de un tratamiento fiscal especial sobre las mismas.

Puede que algunas personas recuerden haber invertido en acciones de ExxonMobil en el transcurso de diversos desdoblamientos de acciones a lo largo de los años. Incluso después de las turbulencias de 2020, los empleados pueden tener ganancias sustanciales en acciones de la empresa y una base de coste muy baja. De hecho, más del 80% de los planes de jubilación de ExxonMobil están invertidos en al menos algunas acciones de ExxonMobil. Los impuestos sobre estos activos durante la jubilación pueden ser asombrosos, con tramos impositivos marginales de hasta el 37%, y es probable que aumenten en el futuro.

Una norma poco conocida del Código de Rentas Internas (IRC) puede ofrecer ventajas fiscales en una distribución de acciones de la empresa muy revalorizadas. La revalorización por encima del precio que pagaste por tus acciones dentro de los planes cualificados se conoce como revalorización neta no realizada o NUA.

Cuando un empleado de ExxonMobil cumple los requisitos para una distribución, tiene:

¿Cómo funciona la regla de la revalorización neta latente?

En primer lugar, un empleado debe tener derecho a una distribución de su plan cualificado; generalmente a la jubilación o a los 59,5 años. El empleado realiza una distribución «a tanto alzado» del plan, distribuyendo todos los activos del plan durante un periodo de 1 año. La parte del plan que se compone de fondos de inversión y otras inversiones puede transferirse a una cuenta IRA para un mayor aplazamiento fiscal. Las acciones de ExxonMobil, muy apreciadas, se transfieren a una cuenta no relacionada con la jubilación.

El beneficio fiscal se produce cuando transfieres las acciones de la empresa de una cuenta con impuestos diferidos a una cuenta sujeta a impuestos. En ese momento aplicas la regla NUA e incurres en una obligación tributaria ordinaria sólo sobre la base de coste de tus acciones.

El valor apreciado de las acciones por encima de su base no tributa al tipo ordinario más alto, sino al tipo más bajo de las plusvalías a largo plazo, normalmente el 15%, pero en algunos casos tan bajo como el 0%. Esto podría suponer un ahorro potencial de >20%.

Veamos un ejemplo:

Supondremos que el valor de las acciones de una cuenta es de 500.000 $. El precio pagado por estas acciones es de 75.000 $.

Si uno transfiriera todo el importe a una cuenta IRA, actualmente no debería nada en impuestos. Con el tiempo, si estuvieran en el tramo impositivo federal del 24%, pagarían 120.000 $ de impuestos por las distribuciones.

Si uno se acogiera a la Regla NUA, pagaría el impuesto sobre la renta ordinario sobre la base de coste en el momento de la distribución. Esto supone un total de 18.000 $ de impuestos en la actualidad. El impuesto sobre la Plusvalía Neta latente sería el 15% de la ganancia, o 63.750 $. Tu deuda tributaria total es de 81.750 $.

Algunas cosas a tener en cuenta:

– Los empleados de ExxonMobil que realicen una distribución antes de los 59,5 años pueden estar sujetos a una penalización del 10%.
– La NUA tiene más sentido cuando los trabajadores tienen una base de costes baja.
– Es importante aprovechar la Norma NUA antes de una reinversión. Una vez reinvertidos los activos de jubilación en una cuenta individual, es demasiado tarde para aprovechar el ahorro potencial.
– Para reunir los requisitos, debes poder optar a una distribución a tanto alzado de toda tu cuenta cualificada.
– Las acciones deben transferirse «en especie» a una cuenta sujeta a impuestos, esto significa que las acciones no deben venderse, sino que deben pasar de tu cuenta cualificada a tu nueva cuenta sujeta a impuestos.

Para saber más sobre cómo se puede utilizar la NUA con tus otras prestaciones, consulta nuestro artículo sobre todas las prestaciones de jubilación que ofrece ExxonMobil.