Guía de las diferentes sanciones fiscales del IRS – Lo que debes saber

Comprender las diferentes sanciones impuestas a los particulares por presentar los impuestos incorrectamente

Todos los años, Hacienda impone multas e intereses a los declarantes. A menudo, esto da lugar a que se adeuden a Hacienda cantidades superiores a las previstas y a confusión sobre los motivos por los que se sanciona a las personas.

Es habitual que una persona presente su declaración de la renta a tiempo y reciba un reembolso, pero que el IRS le imponga una sanción por no haber presentado a tiempo sus pagos de impuestos estimados. Las tres sanciones más comunes que sufren las personas son No presentar la declaración, No pagar y No pagar los pagos estimados de impuestos.

No pagar la multa

Como ya se ha dicho, las prórrogas para presentar la declaración no se extienden al pago de impuestos. El pago de impuestos tiene un plazo estricto^{hasta el 15 de} abril.

Cualquier cantidad adeudada después^{del 15 de} abril se verá afectada por una multa por impago. Esta sanción es del 0,5% de lo que se debe al mes (o parte del mes) y tiene un límite que no puede superar el 25% del impuesto adeudado. Esta multa por impago también puede reducirse solicitando y cumpliendo un acuerdo de pago a plazos con Hacienda.

Hay varias normas y reglamentos que rodean la aplicación de este tipo de acuerdos, y se recomienda hablar con un contador público antes de intentar aplicar uno. Afortunadamente, esta sanción no tiene un mínimo o suelo que deba pagarse.

Falta de pago de los Impuestos Estimados

La multa por pago estimado de impuestos se impone si no se pagan los impuestos trimestrales a lo largo del año, lo que podría suponer una multa de 1.000 $. A Hacienda le gusta recibir los pagos de impuestos en el trimestre correspondiente en el que se perciben los ingresos. Esto sigue el principio contable de la correspondencia de ingresos.

Para algunas fuentes de ingresos, Hacienda considerará que los ingresos se han obtenido por igual a lo largo del año, independientemente de cuándo se hayan obtenido realmente. Un ejemplo de este tipo de ingresos son los W-2. Independientemente de que a un empleado W-2 se le pague por igual a lo largo de un periodo de 12 meses, o se le pague una suma total en diciembre, el IRS reconocerá estos ingresos y los subsiguientes pagos de impuestos como realizados por igual a lo largo del año.

También hay fuentes de ingresos que Hacienda sólo reconoce cuando se reciben. Un ejemplo de ello serían los ingresos 1099-R procedentes de la extracción de una cuenta de jubilación cualificada.

Los impuestos estimados de una renta 1099R pagados a partes iguales a lo largo del año deben pagarse trimestralmente para que coincidan con los ingresos percibidos. En cambio, una gran distribución de una cuenta IRA en el cuarto trimestre sólo tendrá que pagarse en ese trimestre. El problema surge con estos distintos tipos de ingresos en que Hacienda no tiene forma de saber cuándo se distribuyen los fondos, ya que sólo recibe el 1099-R a final de año.

Corresponde al contribuyente aclarar con Hacienda cuándo se realizaron los ingresos y la cantidad del pago estimado de impuestos que le corresponde presentando un Formulario 2210 con su declaración de la renta. Este formulario muestra cuántos ingresos se realizaron en cada trimestre y el pago de impuestos correspondiente que había que presentar por ese trimestre. A continuación, este formulario calculará la sanción correcta, en su caso, que corresponda por la falta de pagos de impuestos estimados.

A modo de aclaración, los impuestos estimados vencen en las siguientes fechas:

Q1 =^{15 de} abril

Q2 =^{15 de} junio

Q3 =^{15 de} septiembre

Q4 =^{15 de} enero

Si el^{día 15} cae en fin de semana o festivo, el plazo vencerá el siguiente día laborable.

La multa por impago de impuestos estimados es un tipo anual del 8% (la cifra de 2024 se ajusta en función del entorno de los tipos de interés). Se puede calcular en el formulario 2210. Se calcula tomando los rendimientos del trabajo de cada trimestre y los pagos de impuestos correspondientes a ese trimestre. Luego se hace un cálculo fiscal abreviado para ver si la retención cubre los impuestos estimados del trimestre.

Si hay un pago incompleto, este importe se multiplica por el número de días de retraso en el pago (ya que el pago incompleto podría haberse corregido en el trimestre siguiente o en una fecha anterior) y, a continuación, se multiplica por el tipo de sanción del 8% por cada día de retraso en el pago. Por tanto, aunque el importe de la sanción del 8% pueda parecer elevado, es muy raro que un contribuyente deba esa cantidad, ya que los pagos indebidos tienden a corregirse solos a medida que avanza el año.

Existen múltiples formas de reducir o eliminar esta multa. Una forma es simplemente pagar los impuestos estimados y permanecer atento a la propia obligación tributaria a lo largo del año.

Otra forma de reducir esta multa es acogerse a la regla de puerto seguro. Esto significa que si te pagan el 90% de tu deuda tributaria actual o el 100% de la del año anterior (el 110% si has obtenido ingresos superiores a 150.000 $ en un año), Hacienda no te cobrará una multa por pago insuficiente.

El aspecto desafortunado de la Norma de puerto seguro es que sólo tendrá en cuenta los impuestos pagados en las retenciones fiscales (retenciones W-2 y 1099-R, por ejemplo) y no los pagos de impuestos estimados. Esto significa que las personas que trabajan por cuenta propia, o que están jubiladas, son más susceptibles de ejercer esta penalización, ya que sus ingresos podrían proceder de fuentes no tradicionales.

Por último, hay una forma de eliminar la multa por pago estimado de impuestos es solicitando una reducción fiscal única. Se trata de una solicitud que puede realizarse si se presentan todas las declaraciones de la renta, se pagan los saldos pendientes, se ha aplicado un acuerdo de pago a plazos con el IRS y no existen sanciones anteriores en los últimos 3 ejercicios fiscales.

Esta reducción de la sanción debe solicitarse y eliminará las sanciones y los intereses adeudados si se incurre en una sanción fiscal inusual. Para solicitar esta reducción de sanción es necesario presentar el formulario 843.

Merece la pena señalar que hay determinadas circunstancias que pueden dar lugar a cierta exención de la multa. Por ejemplo, es muy probable que las zonas que sufren con frecuencia catástrofes meteorológicas reciban una exención de la multa por pago de impuestos estimados por estar en una zona declarada zona catastrófica por el gobierno federal. También hay circunstancias atenuantes, como incendios, enfermedades y fallecimientos, que permiten la exención de la multa.

Conclusión

Los impuestos y sus correspondientes sanciones pueden ser difíciles de entender cuando no se está familiarizado con la materia. En Rhame y Gorrell ayudamos a nuestros clientes a analizar su situación fiscal y nos aseguramos de que conocen y controlan sus declaraciones y pagos de impuestos para que tengan la mejor oportunidad de evitar estas sanciones o intereses. Saber cuál es tu situación con el Tío Sam antes de la temporada de presentación de impuestos también puede darte la tranquilidad de saber que no hay sorpresas fiscales a la vuelta de la esquina.