IRA conyugal: ¿Cómo funciona?
Guía para entender las ventajas y usos de una cuenta IRA conyugal
La Cuenta Individual de Jubilación, o IRA, es una cuenta de ahorro para la jubilación que permite a los particulares ahorrar e invertir dinero para la jubilación con impuestos diferidos. Hay dos tipos principales de cuentas IRA: Tradicional y Roth.
En una cuenta IRA tradicional, generalmente obtienes una deducción fiscal por tus aportaciones anuales en tu declaración de la renta, pero los beneficios tributan como ingresos ordinarios cuando se retiran. En una cuenta IRA Roth, no puedes desgravar por tu aportación anual, pero las aportaciones y el crecimiento de la inversión suelen estar libres de impuestos al 100% cuando se utilizan en la jubilación.
Las cuentas IRA deben ser propiedad de personas físicas y no pueden ser propiedad conjunta de cónyuges. Además, las normas de contribución a las cuentas IRA establecen que una persona debe tener ingresos para contribuir a una cuenta IRA en un año determinado. El IRS ofrece una oportunidad de planificación única para los cónyuges con pocos o ningún ingreso: la cuenta IRA conyugal. Las cuentas IRA conyugales conceden una excepción a esta disposición sobre los ingresos del trabajo, de modo que siempre que uno de los cónyuges tenga ingresos suficientes, se pueden hacer aportaciones para el cónyuge que no trabaja a su cuenta IRA.
¿Qué es una cuenta IRA conyugal?
Una cuenta IRA conyugal no es más que una cuenta IRA estándar que permite al cónyuge que no trabaja cotizar aunque sus ingresos salariales sean escasos o nulos. Funcionalmente, el cónyuge trabajador contribuye en nombre del cónyuge no trabajador. Para poder optar a una cuenta IRA conyugal, la pareja debe presentar la declaración de la renta como casada con declaración conjunta (MFJ). Por tanto, no es una opción si las personas están casadas y declaran por separado (MFS), o no están casadas y siguen presentando dos declaraciones individuales separadas.
Una cuenta IRA conyugal puede configurarse como una cuenta IRA tradicional o Roth. Estas cuentas IRA conyugales están sujetas a los mismos límites de aportaciones, límites de ingresos, normas de prorrateo y disposiciones sobre aportaciones para ponerse al día que las cuentas IRA tradicionales y Roth normales. La ventaja de cotizar a una cuenta IRA conyugal es que permite a la pareja duplicar sus ahorros anuales para la jubilación. En lugar de la aportación anual límite de 7.000 $ de uno de los cónyuges, la pareja puede ahorrar 14.000 $ anuales.
Reglas de cotización e ingresos
El límite de aportación anual a una IRA Tradicional o Roth es de 7.000 $ por persona (8.000 $ si tienes 50 años o más). Sin embargo, es importante tener en cuenta que existen límites de ingresos algo complejos para las aportaciones a la cuenta IRA Roth. Si tu Renta Bruta Ajustada Modificada (MAGI) es inferior a 236.000 $ para 2025, podrás realizar la totalidad de la aportación a la Roth IRA. A partir de ese nivel de ingresos, a medida que el MAGI aumente a 246.000 $, las aportaciones a la Roth IRA pasarán a estar prohibidas(consulta nuestra guía sobre la Roth IRA por la puerta trasera para personas con ingresos elevados).
Si un cónyuge que no trabaja ha trabajado anteriormente y ha creado una cuenta IRA, ésta puede utilizarse para las aportaciones conyugales a la cuenta IRA. No es necesario abrir una nueva cuenta IRA. Si el cónyuge que no trabaja nunca ha tenido una cuenta IRA, tendrá que abrir su propia cuenta IRA tradicional o Roth para las aportaciones conyugales.
Eliminación progresiva de la desgravación fiscal
Existen algunas complejidades adicionales a la hora de deducir las aportaciones a la cuenta IRA si también participas en un plan de jubilación de la empresa, como un 401(k) o un 403(b). En el caso de las aportaciones conyugales a una cuenta IRA tradicional cuando ninguno de los cónyuges está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, las aportaciones anuales siempre serán deducibles fiscalmente. Si un plan de jubilación en el trabajo cubre al cónyuge trabajador, se crea un intervalo de eliminación gradual en la deducibilidad fiscal de estas aportaciones a la cuenta IRA Tradicional.
Para 2025, este intervalo de eliminación progresiva se sitúa entre 126.000 y 146.000 $ de MAGI. Por debajo de 126.000 $, las aportaciones seguirán siendo deducibles fiscalmente. Por encima de 146.000 $, ninguna de las aportaciones será deducible fiscalmente.
Entre 126.000 y 146.000 $, la deducción fiscal es limitada. Si el cónyuge contribuyente no está cubierto por una cuenta de jubilación y su cónyuge, que tiene pocos o ningún ingreso, está cubierto por un plan de jubilación, el intervalo de eliminación gradual aumenta: de 236.000 a 246.000 $.
Es importante tener en cuenta que el hecho de que no puedas desgravarte la aportación a la cuenta IRA tradicional no significa que no puedas hacer una aportación. Puedes hacer una aportación IRA no deducible a tu cuenta IRA tradicional haciendo tus aportaciones anuales normales, rellenando el formulario 8606 y enviándolo con tu declaración de la renta. Por favor, coméntalo con tu contable para captar correctamente las aportaciones IRA no deducibles.
En este caso, puedes considerar la IRA R oth Backdoor para aportaciones no deducibles, ya que las IRA conyugales pueden optar a conversiones Roth Backdoor.
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