Mega Conversiones Backdoor Roth: Guía completa
Comprende cómo las mega conversiones Roth pueden optimizar el tratamiento fiscal dentro de tu 401(k)
Una de las formas más eficaces de prepararse para la jubilación es maximizar el uso de los vehículos de ahorro para la jubilación con ventajas fiscales, como una cuenta IRA o 401(k). Sin embargo, «maximizar» tu plan significa algo diferente para los empleados de determinadas empresas.
La mayoría se siente frustrada por los bajos límites de las aportaciones anuales a los vehículos con ventajas fiscales, como su IRA tradicional o Roth o su 401(k). Con 7.000 $/año en una cuenta IRA y 23.500 $/año en una 401(k), muchas personas desearían que hubiera un lugar donde poner su exceso de ingresos por encima de estos límites, pero no saben dónde.
Entra en la Mega Backdoor Roth: una estrategia fiscal única sin límite superior de ingresos para poder optar a ella.
En lo que parece ser un cambio significativo, la Ley SECURE 2.0 promulgada en diciembre de 2022 no contenía lenguaje que eliminara la estrategia Mega Roth en la fase de redacción ni en la legislación final. Creemos que esto es un buen augurio para la disponibilidad continuada de la estrategia, que analizaremos en profundidad a continuación. A partir de 2025, las Mega Conversiones Roth por la puerta de atrás siguen estando permitidas.
Estrategia Mega Backdoor Roth
La mayoría de los empleados saben que pueden contribuir a su 401(k) mediante aportaciones antes de impuestos y Roth. En general, los empleados pueden aportar hasta 23.500 $ al año (31.000 $ si tienen 50 años o más) de su nómina. La gente es menos consciente de que el 401(k) permite aportaciones adicionales después de impuestos más allá de este límite. A veces, estos fondos después de impuestos pueden convertirse en Roth sin pagar impuestos, según te convenga.
ASÍ ES COMO FUNCIONA
Considera este ejemplo:
Un empleado (llamémosle Bob) tiene un salario de 250.000 $. Aporta la cantidad máxima antes de impuestos de 23.500 $ a su 401(k) para el año 2025. Esto queda 46.500 $ por debajo del límite del IRS de 70.000 $.
Supongamos que Bob aporta entonces 30.000 $ cada año a la cuenta Después de Impuestos del 401(k) durante cinco años: un total de 150.000 $. A lo largo de los cinco años, el saldo de esta cuenta ha crecido hasta los 250.000 $. Por tanto, a efectos de conversión, 150.000 $ son la base de cotización de Bob y 100.000 $ son el crecimiento.
Implicaciones fiscales de las mega conversiones Roth
Siempre que un contribuyente obtiene un beneficio fiscal, el gobierno está cerca, ansioso por recibir su parte de la ganancia inesperada. El IRS ha instituido una regla de Prorrata que refleja la asociada a una Roth IRA tradicional de puerta trasera.
Si Bob retirara la cantidad de 250.000 $ después de impuestos del 401(k), pagaría el impuesto sobre la renta ordinario por la parte de la retirada que representa el crecimiento (100.000 $). Lo mismo ocurre con una conversión de la cuenta después de impuestos a la cuenta Roth. El 40% (100.000 $/250.000 $) de cualquier conversión estará sujeto a impuestos, porque esa es la proporción del valor que se representa como crecimiento.
Por el contrario, esta estrategia sería más atractiva si Bob hubiera realizado conversiones anuales. Si Bob realizara conversiones continuas antes de que se produjera ningún crecimiento, estos activos después de impuestos pasarían a la cuenta Roth y se acumularían libres de impuestos de forma permanente. Como muestra el gráfico anterior, los retiros Roth cualificados siempre están libres de impuestos.
En esencia, Bob puede utilizar esta estrategia para ¡eliminar el impuesto sobre el crecimiento de los activos después de impuestos!
El truco
Si lo hay, la pega es que mucha gente ya tiene un saldo actual después de impuestos en su 401(k). Si, por descuido, aportas demasiado a las cuentas Preimpositiva o Roth, el exceso pasa automáticamente al saldo Después de Impuestos. Aunque esto no te impide aprovechar esta estrategia, el saldo después de impuestos puede crecer con el tiempo y complicar las estrategias de conversión.
Antes de tomar decisiones sobre la conversión, es crucial identificar el saldo de tu cuenta después de impuestos y compararlo con tu base de cotización (la suma de tus aportaciones anteriores a 1987 y posteriores a 1986). Esto te dará una idea de cómo entra en juego la regla de Prorrata para la tributación de las conversiones.
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