Plan 529 a Roth IRA: Cómo hacerla

Aprovechar al máximo una disposición única añadida por la Ley SECURE 2.0

Las cuentas 529 son actualmente una de las mejores formas de ahorrar para la educación superior de un hijo. Los fondos pueden depositarse en estas cuentas para que crezcan y se distribuyan libres de impuestos si se destinan a gastos cualificados de educación superior.

De vez en cuando, debido al excelente rendimiento de las inversiones o al exceso de ahorro, nos contactan personas que nos preguntan por los saldos 529 no utilizados que quedan una vez que se gradúan sus hijos o nietos. También hay un gran número de graduados de secundaria que deciden incorporarse directamente al mercado laboral u optan por una escuela de oficios en lugar de un programa de estudios de 4 años.

Hasta hace poco, las familias tenían muy pocas opciones con estos fondos 529 no utilizados. Afortunadamente, en virtud de la Ley Segura 2.0 aprobada en diciembre de 2022, se creó una nueva disposición que permite que determinados fondos 529 no utilizados se transfieran a una cuenta IRA Roth para el beneficiario 529 sin penalización.

En el siguiente artículo hablaremos de todas las opciones que tienes con los fondos 529 no utilizados, así como de los requisitos para transferir fondos a una cuenta Roth IRA para el beneficiario. Para saber más sobre las cuentas Roth IRA, qué son, cómo funcionan y por qué son beneficiosas, consulta nuestro artículo sobre el tema.

¿Qué hacer con los fondos 529 no utilizados?

Históricamente, no ha habido muchas opciones para las personas que no tienen gastos de educación superior en los que gastar los fondos 529. Si los fondos 529 se retiran de la cuenta y no se utilizan para pagar estudios superiores, el crecimiento (pero no las aportaciones originales del inversor) están sujetos tanto a impuestos federales sobre la renta como a una penalización del 10% sobre los beneficios de la cuenta. No es una opción ideal porque puede dar lugar a impuestos y penalizaciones elevados.

Los inversores también tienen la opción de transferir el fondo 529 al fondo 529 de otro hijo o incluso cambiar el beneficiario del fondo 529 a otro miembro de la familia. Esta estrategia puede ser útil para los inversores que deseen mantener el fondo 529 como cuenta universitaria generacional para hijos y nietos.

Con la aprobación de la Ley Segura 2.0, se ofrece a los inversores una nueva opción: ciertos fondos no utilizados pueden transferirse a una cuenta IRA Roth para el beneficiario sin incurrir en impuestos ni penalizaciones, y no tienen que utilizarse para gastos de educación superior. Esta estrategia conlleva importantes restricciones y limitaciones, pero puede ser una forma increíblemente útil de ayudar a los beneficiarios del plan 529 a empezar a ahorrar para la jubilación en los primeros años de su carrera.

¿Cuáles son las normas que rigen esta transacción?

Aunque esta disposición se aprobó en 2022 con la Ley Segura 2.0, técnicamente no entró en vigor hasta el 1 de enero de 2024. Hay 3 limitaciones impuestas a la transacción:

• La cuenta 529 debe poseerse al menos 15 años antes de la ejecución de esta operación*. Las aportaciones realizadas a un plan 529 en los últimos cinco años anteriores a la transferencia, junto con sus ganancias asociadas, no son elegibles para la transferencia libre de impuestos.
• Sólo se permite transferir los fondos a una cuenta IRA Roth que sea propiedad del beneficiario del plan 529. El titular de la IRA Roth también debe tener unos ingresos iguales o superiores a los de la transferencia 529.
• Esta operación está sujeta a los límites anuales de aportación a la cuenta IRA(7.000 $ para 2024 más 1.000 $ adicionales si la persona tiene más de 50 años) y está sujeta a un importe de reinversión vitalicia de 35.000 $. Es importante tener en cuenta que esta reinversión sustituiría a la aportación a la cuenta IRA del beneficiario para el año y que cualquier reinversión combinada con la propia aportación a la cuenta IRA del beneficiario para el año no puede superar el límite de aportación anual a la cuenta IRA.

Todavía hay algunos aspectos de esta nueva disposición que deben concretarse en los próximos meses, como quién debe pagar la multa fiscal si esta operación se procesa incorrectamente, pero tendremos respuestas a medida que el IRS publique orientaciones.

*Actualmente no se sabe si un cambio de beneficiarios reiniciaría este periodo de tenencia de 15 años.

¿Cómo funciona esta transacción?

Para transferir los fondos 529 no utilizados a una cuenta Roth IRA, los inversores tendrán que seguir el proceso prescrito por el custodio 529. Todos los custodios tratarán esta operación de forma un poco diferente, pero la forma más habitual de procesarla será rellenando un formulario de transferencia.

Por ejemplo, si una persona tiene una 529 establecida a través de Charles Schwab, utilizaría el formulario denominado «Direct Rollover to Roth IRA Form» (Formulario de transferencia directa a una cuenta IRA Roth) para completar esta transacción. Al año siguiente, el inversor recibirá un formulario 1099-Q en el que se informa de la cantidad transferida desde la cuenta 529. Si la transferencia se procesa correctamente, el importe del 1099-Q no tributará en su totalidad en la declaración de la renta del inversor.