Uso de los fideicomisos en la planificación patrimonial: ¿Qué es un fideicomiso y cómo puede ayudarte?

¿Qué es un fideicomiso y cómo puede ayudar a tu patrimonio intergeneracional?

Cuando las familias pasan por el proceso de planificación de la sucesión, hay muchos elementos básicos que todo plan sucesorio necesita, como un testamento, un poder médico y financiero y una directiva anticipada. Sin embargo, algunas personas desean tener un nivel adicional de personalización y control sobre su plan sucesorio y lo que ocurre con sus bienes más allá de su vida. Para estas y otras ventajas, las familias pueden recurrir a un aspecto menos conocido de la planificación patrimonial: un fideicomiso.

¿Qué es un fideicomiso?

Un fideicomiso es una estructura jurídica, creada por un abogado de planificación patrimonial, que permite a una persona (también llamada otorgante) depositar sus bienes en él. El otorgante controla cómo se gestionan y distribuyen sus bienes más allá de su vida, dejando instrucciones detalladas al administrador del fideicomiso, también llamado fideicomisario.

Normalmente, el otorgante actúa como fideicomisario durante su vida y nombra a un fideicomisario sucesor para gestionar el fideicomiso tras su fallecimiento. El fideicomisario sigue las instrucciones dejadas por el otorgante para gestionar los activos del fideicomiso y distribuir los activos o los ingresos a quien el otorgante indique. Estos destinatarios se denominan beneficiarios.

Hay varios tipos de fideicomisos para una amplia gama de objetivos. Algunos ayudan a las personas ricas a evitar los impuestos sobre el patrimonio, y otros ayudan a las familias a alcanzar objetivos benéficos.

Algunos están diseñados para proteger a herederos con necesidades especiales. Otro tipo está diseñado para mantener pólizas de seguro de vida. Ya sean de naturaleza sencilla o compleja, casi todos los fideicomisos ofrecen las siguientes ventajas:

Evitar la sucesión

En general, los bienes de una persona fallecida deben transferirse a sus herederos mediante un proceso legal denominado legalización testamentaria. Durante la legalización, un tribunal verifica la última voluntad y testamento del difunto, designa un albacea e inicia el proceso de transferencia de la titularidad de bienes como inmuebles, vehículos, inversiones y otros, a nombre del heredero.

Un fideicomiso testamentario se constituye y entra en vigor en vida del otorgante. Los bienes depositados en un fideicomiso testamentario antes del fallecimiento eluden la legalización y son administrados por el fideicomisario en vez de por el albacea testamentario. Suele ser una forma más fácil y menos costosa de hacer llegar los bienes a los beneficiarios y herederos, sobre todo en estados en los que la sucesión es muy engorrosa y costosa, como California.

Es importante tener en cuenta que algunos planes sucesorios implementan fideicomisos testamentarios, que entran en vigor en el momento del fallecimiento del otorgante. Con pocas excepciones, los bienes que financian los fideicomisos testamentarios son asignados por el testamento del fallecido y deben pasar por el proceso sucesorio.

Beneficios fiscales

La planificación fiduciaria proporciona ciertas ventajas fiscales a los otorgantes y a sus familias. En el caso de las familias que prevén verse afectadas por el límite de exención del impuesto sobre el patrimonio (13,61 millones de dólares por persona en 2024, pero que se reducirá en un 50% en 2026, cuando expire la TCJA), hacer donaciones a un fideicomiso irrevocable puede tener sentido. Un fideicomiso irrevocable es permanente, y los bienes depositados en él por el otorgante no pueden retirarse.

Al hacer esta donación en la que los bienes no pueden ser recuperados para uso personal por el otorgante en el futuro, los bienes se eliminan permanentemente del patrimonio imponible del otorgante y no están sujetos a impuestos sucesorios.

El otorgante y los beneficiarios de un fideicomiso benéfico, como el Fideicomiso de Remanente Benéfico, pueden obtener otras ventajas fiscales, ya que el otorgante y/o los beneficiarios retienen durante un tiempo los ingresos procedentes de los activos del fideicomiso. Posteriormente, el resto del fideicomiso se destina a obras benéficas, pero el otorgante recibe una deducción fiscal inicial por la futura donación benéfica. Hay muchos fideicomisos de este tipo que ofrecen ventajas fiscales accesorias.

Control

Otra ventaja de los fideicomisos es la posibilidad de que una persona controle la disposición de sus bienes más allá de su vida. Una persona puede decirle a su fideicomisario qué parte de los ingresos o del capital del fideicomiso debe entregarse a los beneficiarios cada año. Puede ser una cantidad determinada o un porcentaje.

Alternativamente, se podría estipular que un beneficiario debe alcanzar una determinada edad o hito vital antes de recibir los fondos. Muchas personas se sienten mejor con su plan sucesorio sabiendo que se cumplirán sus deseos tras su fallecimiento.

Protección familiar

Otro aspecto de los fideicomisos es que protegen los bienes de los acreedores y mantienen los bienes dentro del linaje familiar. Por ejemplo, si una persona que hereda bienes en fideicomiso está sujeta a un supuesto de responsabilidad y un tribunal determina que debe dinero a un tercero, no se puede obligar a esa persona a retirar bienes del fideicomiso para pagar a los acreedores.

Por otra parte, si ese mismo individuo heredara de sus padres 1 millón de dólares en efectivo al margen de un fideicomiso, esos bienes estarían a disposición de los acreedores y podrían ser embargados.

Del mismo modo, los bienes heredados mediante fideicomiso no son separables en un proceso de divorcio. Si una persona hereda fondos fuera de un fideicomiso durante el matrimonio, hay muchos estados y circunstancias en los que esos bienes pueden dividirse durante el divorcio. La estructura fiduciaria garantiza que los bienes permanezcan con tus descendientes y su progenie.

Privacidad

Como ya se ha dicho, los bienes que pasan a los herederos a través de un fideicomiso suelen evitar la legalización. Como procedimiento judicial civil, la sucesión forma parte del registro público.

A menudo, las familias ricas quieren mantener la privacidad de su patrimonio. Puede preocuparles que los detalles de sus finanzas privadas salgan a la luz durante el proceso sucesorio. Limitar el acceso a esos detalles puede ayudarles a mantener su privacidad. La primera y mejor forma de conseguir esa privacidad es pasar los bienes a la siguiente generación mediante un fideicomiso.

Flexibilidad

El derecho fiduciario ofrece mucha más flexibilidad a un plan sucesorio que un simple testamento. El documento fiduciario puede contemplar una serie de escenarios y resultados distintos según los deseos del otorgante. Si el otorgante desea preservar el capital del fideicomiso frente a los grandes hábitos de gasto de un beneficiario, puede limitar las distribuciones, y aun así prever emergencias.

En muchos fideicomisos se suelen incluir disposiciones relativas a la HEMS, que significa Salud, Educación, Manutención y Apoyo del beneficiario. La norma HEMS es una norma determinable a ojos del IRS que el fideicomisario puede seguir para prever exigencias cuando sea necesario. Esta flexibilidad no es algo de lo que se disponga generalmente con una planificación patrimonial más estándar, utilizando únicamente un Testamento y Últimas Voluntades.

El tema de la utilización de fideicomisos es a la vez amplio y lleno de matices, por lo que es fundamental recurrir a la orientación de un asesor cuando consideres tus opciones. Si deseas comprender mejor los distintos tipos de fideicomiso, así como sus costes y ventajas, o necesitas que te remitamos a uno de los abogados patrimonialistas cualificados con los que nuestros clientes han tenido una buena experiencia, te animamos a que nos hagas una pregunta a través del formulario de contacto que aparece a continuación.