Por qué el plan fiscal de Trump no reducirá la necesidad de fideicomisos de los inversores acaudalados

Los cambios de Trump y su relación con los fideicomisos

La reforma fiscal promulgada recientemente por la administración Trump prevé cambios radicales en el código tributario. Se aumentaron algunos tramos impositivos y se redujeron otros. Se redujeron drásticamente los tipos del impuesto de sociedades y se aumentaron las deducciones estándar. Independientemente de tu tendencia política, todos estamos de acuerdo en que se trata de uno de los mayores cambios legislativos en años. Una parte del plan, casi una ocurrencia tardía, nos llamó la atención. Aproximadamente a un tercio del proyecto de ley, aparece lo siguiente:

«AUMENTO DE LA CANTIDAD BÁSICA DE EXCLUSIÓN.-En el caso de herencias de difuntos fallecidos o donaciones realizadas después del 31 de diciembre de 2017 y antes del 1 de enero de 2026, el apartado (A) se aplicará sustituyendo «10.000.000 $» por «5.000.000 $»».

En términos sencillos, esto significa que la reforma fiscal duplicó el umbral antes de que el gobierno comience a imponer el impuesto sobre el patrimonio, un molesto impuesto que ha sido una espina clavada en el costado de las personas acaudaladas desde que se promulgó la versión moderna en 1916. Ha evolucionado a lo largo de los años, y los ricos se han vuelto muy creativos en sus métodos para eludir el impuesto, que puede acabar con el 40% de su patrimonio imponible.

Uno de los métodos más prolíficos para reducir la carga fiscal del patrimonio de que disponen las personas adineradas es la utilización de fideicomisos. Algunos fideicomisos son un depósito de activos que donas en vida, eliminando el activo y cualquier revalorización futura de tu patrimonio imponible. Otros se hacen efectivos al fallecer el benefactor que crea el fideicomiso. Los fideicomisos tienen muchas formas y tamaños y cumplen muchos objetivos. Debido a la nueva ley fiscal, a partir del 1 de enero de 2018, hasta 11,2 millones de dólares de bienes para particulares y 22,4 millones de bienes para parejas quedarán excluidos de forma segura de los impuestos sobre el patrimonio. Cabe preguntarse si los fideicomisos serán menos populares con este cambio en el impuesto de sucesiones. Para responder a esa pregunta, es importante conocer las características y efectos únicos de los fideicomisos.

Evitar la sucesión

Cuando fallezcas, tus bienes pasarán a tus herederos de una de estas tres formas:

1. Fideicomiso: los bienes fideicomitidos se distribuyen a los herederos según los documentos del fideicomiso. Un fideicomisario nombrado por el benefactor se asegurará de que se cumplan los documentos del fideicomiso. Cuando se hace correctamente, se evita por completo el proceso sucesorio.
2. Contrato: es la forma en que se distribuyen las cuentas de transferencia en caso de fallecimiento, de pago en caso de fallecimiento y las cuentas IRA con designación de beneficiarios. No pasan por el proceso sucesorio, pero forman parte de tu patrimonio imponible.
3. Sucesiones: un proceso a menudo largo y costoso en el que el sistema judicial determina la legitimidad de tu testamento y distribuye tus bienes. Puede llevar meses o años, no ofrece ninguna privacidad a los participantes y, dependiendo del estado, puede ser bastante caro. Así es como llegan a los herederos todos los bienes que no se distribuyen mediante fideicomiso o contrato.

Una vez establecido un fideicomiso para tus herederos, te habrás asegurado de que tus bienes pasen rápida y eficazmente a quien tú quieras, cuando tú quieras tras tu fallecimiento. Esta ventaja de controlar tu dinero incluso después de tu muerte es un componente clave del derecho fiduciario.

Protección de la responsabilidad y privacidad

Tanto el testamento de una persona como el proceso sucesorio de su patrimonio forman parte del registro público. Esto significa que cualquier persona puede ver qué bienes se han testado y a quién se han entregado. Esto puede ser incómodo para la familia, pero también presenta algunos riesgos graves. Supongamos que un individuo, llamémosle Bob, tiene un accidente. Se determina que fue culpa suya, y su seguro cubre los daños. Si Bob ha heredado recientemente 1.000.000 de dólares de su tío abuelo a través de un testamento testamentario, un abogado de lesiones personales puede buscar a Bob en Google y ver que tiene 1.000.000 de dólares en activos líquidos fácilmente disponibles para una demanda por lesiones. Rápidamente se convierte en objeto de litigio. Sin embargo, si recibió la herencia a través de un fideicomiso, es extremadamente difícil determinar el alcance de los bienes de Bob, lo que le convierte en un objetivo mucho menos apetecible. Este principio es válido para cualquier persona que esté expuesta a responsabilidades en virtud de su trabajo o estilo de vida. Los médicos, los empresarios individuales y otros propietarios de empresas son los tipos de individuos que corren un riesgo especial. Esta privacidad es otra ventaja clave de los fideicomisos.

Protección del patrimonio familiar

En pocas palabras, los fideicomisos tienen la capacidad de mantener los bienes familiares dentro del linaje. Esto puede proteger a los herederos de una pareja en caso de que uno de los cónyuges fallezca y el cónyuge superviviente vuelva a casarse. Supongamos que una persona fallece con 15 millones de dólares: el difunto no querría que el cónyuge se volviera a casar, se divorciara de nuevo y se viera obligado a ceder la mitad de los bienes al nuevo cónyuge por complicaciones involuntarias del derecho de propiedad. Al poner los bienes en un fideicomiso en beneficio de personas concretas, se preserva el patrimonio familiar y se protege contra depredadores y oportunistas.

Los ejemplos anteriores sólo empiezan a arañar la superficie del inmenso beneficio que el derecho fiduciario puede proporcionar a una gran variedad de personas adineradas. Aunque el impuesto de sucesiones haya cambiado, la planificación patrimonial y las estrategias de reestructuración de activos abarcan mucho más que el aspecto fiscal. Nuestro bufete conoce bien los entresijos de las herramientas fiduciarias a tu disposición y estará encantado de mantener una conversación sincera sobre cómo podemos ayudarte a protegerte a ti y a tu familia de cualquier eventualidad. No dudes en ponerte en contacto con nosotros si tienes alguna pregunta sobre cualquier asunto financiero: estamos aquí para ayudarte.