¿Te beneficias de la Ley de recortes fiscales y empleo?
Guía de los beneficios de la TCJA
Los términos finales de la ley fiscal ya se han convertido en ley. La mayoría de las disposiciones fiscales entrarán en vigor el 1 de enero de 2018 y muchos trabajadores verán el efecto en sus nóminas a partir de febrero. Aunque ha habido un debate interminable sobre si esto será beneficioso para la mayoría de los contribuyentes estadounidenses, es importante examinar las disposiciones reales del proyecto de ley para tomar esa determinación. Aunque no recomendamos leer las 560 páginas completas del proyecto de ley a menos que padezcas insomnio grave, a continuación resumimos las principales disposiciones de la Ley de recortes fiscales y empleo. Es importante señalar que la mayoría de estos cambios expirarán a finales de 2025, a menos que el Congreso los prorrogue. No obstante, los análisis parecen demostrar que la Ley Fiscal proporcionará cierto beneficio a la mayoría de los contribuyentes durante ese periodo.
El umbral de exención del Impuesto Mínimo Alternativo (AMT ) ha aumentado a 109.400 $ para los casados y a 70.300 $ para el resto de contribuyentes. Los umbrales de reducción progresiva aumentan a 1 millón de dólares para los contribuyentes casados que presenten una declaración conjunta y a 500.000 dólares para todos los demás contribuyentes (excepto herencias y fideicomisos). Los importes de las exenciones y los umbrales se indexarán en función de la inflación.
La metodología de cálculo de las plusvalías no ha cambiado. Sin embargo, han cambiado los niveles de renta a los que se aplicaban los tipos del 15% y del 20%.
| Soltera | Casada | |
| 0% | hasta 38.600 | hasta 77.200 |
| 15% | $38,600 – $425,800 | $77,200 – $479,000 |
| 20% | por encima de 425.000 | por encima de 479.000 |
Las pérdidas por siniestro sólo serán deducibles si la pérdida es atribuible a una catástrofe declarada por el presidente.
Contribuciones benéficas – El límite porcentual basado en los ingresos para las contribuciones benéficas en efectivo a organizaciones benéficas públicas se aumentó al 60%. El proyecto de ley también elimina la deducción benéfica por pagos realizados por derechos de asiento en eventos deportivos universitarios.
El Crédito Fiscal por Hijos se aumentó a 2.000 $ por hijo que cumpla los requisitos. El importe máximo reembolsable del crédito es de 1.400 $. El umbral a partir del cual el crédito empieza a reducirse progresivamente se aumentó a 400.000 $ para los contribuyentes casados que presenten una declaración conjunta y a 200.000 $ para los demás contribuyentes.
La exención del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones se duplicará hasta los 11,2 millones de dólares para las sucesiones y donaciones realizadas después del 31 de diciembre de 2017 y antes del 1 de enero de 2026. El importe de la exclusión básica aumenta de 5 a 10 millones de dólares.
Se derogó la deducción por Préstamos con garantía hipotecaria hasta 2025.
Se mantuvieron intactas las deducciones relacionadas con la educación . Además, los planes de ahorro universitario 529 exentos de impuestos pueden utilizarse para pagar hasta 10.000 $ de matrícula en colegios privados. Las familias que envían o piensan enviar a sus hijos a un colegio privado pueden empezar a beneficiarse inmediatamente contribuyendo a un plan 529.
Se redujo a cero la penalización del Mandato de Compra de Seguro para quienes no obtengan un seguro médico.
Tramos impositivos individuales
| Soltera | Casada | |
| 10% | hasta 9.525 | hasta 19.050 |
| 12% | $9,525 – $38,700 | $19,050 – $77,400 |
| 22% | $38,700 – $82,500 | $77,400 – $165,000 |
| 24% | $82,500 – $157,500 | $165,000 – $315,000 |
| 32% | $157,500 – $200,000 | $315,000 – $400,000 |
| 35% | $200,000 – $500,000 | $400,000 – $600,000 |
| 37% | 500.000 $ y más | 600.000 $ y más |
Las Deducciones Diversas Detalladas sujetas al límite mínimo del 2% según la ley actual quedan derogadas hasta 2025.
La Deducción de Intereses Hipotecarios se limitará a los intereses sobre un valor de préstamo de 750.000 $ en viviendas de nueva adquisición. Quienes tengan un préstamo o un contrato vinculante por escrito anterior al 15 de diciembre de 2017 podrán utilizar el límite anterior de 1 millón de dólares.
Se permitirá deducir el 20% de los «ingresos empresariales cualificados» de una sociedad colectiva, una sociedad anónima o una empresa unipersonal, así como el 20% de los dividendos de los fondos de inversión inmobiliaria (REIT) cualificados, los dividendos de cooperativas cualificadas y los ingresos de sociedades cotizadas cualificadas. Existen restricciones específicas sobre lo que se clasificará como empresa cualificada con derecho a la deducción. Las restricciones se establecieron para evitar que los propietarios de empresas reclasificaran sus salarios W2 en ingresos 100% pasivos para beneficiarse de la deducción del 20%. También querían impedir que los empleados dejaran su empresa como empleados W2, crearan una empresa unipersonal y entablaran una relación de subcontratación con su antiguo empleador sólo para reclasificar sus salarios W2 en ingresos 100% transferibles.
La deducción estándar aumentará de 6.350 $ a 12.000 $ para los particulares y de 12.700 $ a 24.000 $ para las parejas casadas. Se ha eliminado la exención personal hasta 2025.
Los Impuestos Estatales y Locales tendrán un límite de 10.000 $ en la combinación de impuestos estatales y locales sobre la renta y el patrimonio. Esto tendrá un efecto negativo en los contribuyentes de estados con impuestos elevados, como California y Nueva York, pero tendrá un efecto mucho menor en los residentes en Texas.
Éstos sólo reflejan los cambios que afectarán a los contribuyentes particulares. Los otros cambios significativos del proyecto de ley que se aplican a la fiscalidad de las empresas son la modificación del tipo del impuesto de sociedades del 35% al 21%, al tiempo que se gravan los beneficios extranjeros a tipos más bajos del 15,5% sobre los activos líquidos y del 8% sobre los activos ilíquidos. El proyecto de ley también elimina el impuesto mínimo alternativo de sociedades, que actualmente limita la cantidad de deducciones que puede aplicar una empresa.
Aunque los cambios en el impuesto de sociedades no afectan directamente a los particulares, el efecto potencial sobre el crecimiento económico en términos de creación de empleo, infraestructuras y gastos de capital puede resultar el mayor beneficio en general.
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