Cambios en el Código Fiscal 2024: Todo lo que debes saber
Desglosando los nuevos cambios del Código Tributario 2024 del IRS y cómo te afectan
A lo largo de 2023, se produjeron numerosos cambios económicos y legislativos que repercutieron en el código tributario. En el frente legislativo, los particulares siguen adaptándose a los cambios introducidos por la Ley de Seguridad 2.0 y las implicaciones fiscales asociadas. Teniendo en cuenta el actual déficit de gasto y las disputas sobre el techo de la deuda en Washington, se espera que los debates presupuestarios se intensifiquen a medida que nos adentramos en un año electoral.
Creemos que tras las elecciones de 2024, el código fiscal será objeto de atención legislativa debido a la proximidad de la expiración de la Ley de Recortes y Empleos Fiscales de 2016 (TCJA). Aunque se trata de un ajuste más significativo en el horizonte, hay algunos cambios normales y esperados que se producirán en el código fiscal en 2024 que trataremos a continuación.
Tramos impositivos 2024
Cada año, los tramos impositivos aumentan de tamaño para tener en cuenta la inflación. El ajuste para 2024 es de un saludable 5,4%. Comparado con el ajuste del coste de la vida de la Seguridad Social del 3,2%, este aumento significa que algunos beneficiarios de la Seguridad Social podrían ver reducidos sus impuestos en 2024. A continuación enumeramos los nuevos tramos impositivos:
Solteros declarantes
Casado con declaración conjunta (MFJ)
Casado que declara por separado (MFS)
Jefe de familia
Deducción estándar
La deducción estándar para los contribuyentes recibirá el mismo aumento del 5,4% que los tramos impositivos. Esto significa que la deducción estándar para los contribuyentes solteros y casados que declaren por separado será de 14.600 $, para los cabezas de familia será de 21.900 $ y para los casados que declaren conjuntamente (MFJ) será de 29.200 $. Esto continuará la tendencia que hemos visto desde 2018, en la que muchas personas no detallan sus deducciones al no poder superar estas elevadas cifras de deducción estándar.
Contribuciones a la jubilación
Los límites de cotización a la jubilación del IRS para 2024 aumentarán ligeramente respecto a los de 2023. Para los planes 401(k) patrocinados por la empresa, el límite máximo de aportación del empleado y la empresa aumentará a 69.000 $. La contribución máxima del empleado antes de impuestos o Roth aumentará a 23.000 $ y la contribución de recuperación seguirá siendo la misma, 7.500 $.
Este máximo del IRS de 69.000 $ y la aportación de recuperación de 7.500 $ también es aplicable a las aportaciones a las cuentas IRA SEP. Las cuentas IRA SEP seguirán teniendo el mismo cálculo de ingresos y salarios de años anteriores, con un 20% de los salarios o ingresos de autónomos para los propietarios y un 25% para los empleados no propietarios.
La prestación anual máxima en un plan de prestaciones definidas, como un plan de pensiones, aumentará a 275.000 $. La retribución máxima que puede tenerse en cuenta para el porcentaje de participación de la empresa en los planes de jubilación (como un plan 401(k)) será de 345.000 $, frente a los 330.000 $ anteriores.
Las aportaciones a las Cuentas Individuales de Jubilación (IRA) tradicionales y Roth también experimentarán un ligero aumento. El límite de aportación anual para este tipo de cuentas aumentará de 6.500 $ en 2023 a 7.000 $ en 2024. A pesar del aumento de la contribución base, la contribución de recuperación para los mayores de 50 años no recibirá ningún aumento y seguirá siendo de 1.000 $ adicionales. Consulta las tablas siguientes para conocer los intervalos de reducción progresiva de las aportaciones a cuentas IRA tradicionales deducibles de impuestos, así como las aportaciones directas a cuentas IRA Roth.
Las cuentas IRA SIMPLE también recibirán un pequeño aumento en los límites de las aportaciones, de 15.500 a 16.000 $. Al igual que las cuentas IRA tradicionales y Roth, la aportación de recuperación para las cuentas IRA SIMPLE se mantiene en 3.500 $ para 2024.
Cuentas de ahorro sanitario (HSA)
Las aportaciones a la Cuenta de Ahorro Sanitario experimentarán ligeros aumentos. Pasarán de 3.850 $ para particulares en 2023 a 4.150 $ en 2024. El límite de cobertura familiar pasará de 7.750 $ en 2023 a 8.300 $ en 2024. La aportación para ponerse al día seguirá siendo de 1.000 $ para los mayores de 55 años.
Distribuciones mínimas obligatorias (RMD)
Como se indica en la Ley Segura 2.0 aprobada anteriormente, las RMD se retrasarán hasta los 73 años para los nacidos entre 1951 y 1959. Para los nacidos en 1960 o después, la edad de RMD será de 75 años. Junto con este aumento, también se producirá un cambio en las distribuciones de las cuentas IRA heredadas.
A partir de ahora, para las cuentas IRA heredadas en las que el difunto tenía edad para el RMD, existe el requisito de extraer anualmente un RMD de la cuenta IRA heredada. Además, toda la cuenta debe agotarse al final del10º año. Para las cuentas IRA heredadas en las que el fallecido no había alcanzado la edad RMD, no se exige una distribución anual, pero la cuenta completa debe liquidarse igualmente al final del10º año.
Otras consideraciones fiscales para 2024
Como muchos particulares saben, los tipos de interés se han disparado en el último año. Esto, a su vez, ha llevado a muchos particulares a invertir en vehículos que devengan intereses, como cuentas del mercado monetario y certificados de depósito (CD). Aunque estos instrumentos son estupendos para obtener tipos de rendimiento fijos con muy poco riesgo, pueden generar ingresos imponibles sustanciales. Esto puede dar lugar a facturas fiscales más elevadas de lo previsto y debe tenerse en cuenta a la hora de realizar proyecciones y planificaciones fiscales.
ACT 2.0 seguro
También es importante tener en cuenta otros cambios que introdujo la Ley Secure 2.0. Estos cambios amplían el uso de las cuentas 529 y cambian el destino de las aportaciones de la empresa a los planes de jubilación. No dudes en leer nuestro artículo sobre todos los cambios introducidos por esta legislación en nuestro artículo aquí.
Ley de recortes fiscales y empleo (TCJA)
La expiración de la TCJA es un gran tema que creemos que se debatirá en 2024, cuando los candidatos políticos den su opinión sobre lo que debería mantenerse o lo que debería expirar. Ya hemos cubierto todo lo que necesitas saber sobre las disposiciones de extinción de la TCJA en su versión actual y cómo pueden afectarte en un artículo aparte aquí.
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