Aprovecha al máximo la revalorización neta no realizada (NUA)
Una estrategia para reducir sustancialmente los impuestos al poseer acciones de la empresa en tu 401(k)
A medida que las modificaciones del código tributario se hacen más frecuentes, maximizar el patrimonio después de impuestos a través de todas las vías que se ofrecen a los contribuyentes es fundamental para la planificación de la jubilación.
Para muchas personas, el ahorro diligente a través de un plan 401(k) les permite acumular participaciones en las acciones de su empresa y beneficiarse de un tratamiento fiscal especial sobre las acciones.
Algunas personas pueden recordar haber invertido en acciones de su empresa durante décadas de ganancias y desdoblamientos de acciones. Incluso después de las turbulencias de 2008, los empleados pueden tener ganancias sustanciales en acciones de la empresa y una base de coste muy baja. Una vez retirados del plan, los impuestos sobre estos activos durante la jubilación pueden ser asombrosos, con tramos impositivos marginales de hasta el 37% y con posibilidad de aumentar en el futuro.
Una norma poco conocida del Código de Rentas Internas (IRC) puede ofrecer ventajas fiscales en una distribución de acciones de empresa muy revalorizadas. La revalorización por encima del precio que pagaste por tus acciones en planes cualificados como un 401(k) se conoce como revalorización neta no realizada o NUA.
CUANDO UN EMPLEADO CUMPLE LOS REQUISITOS PARA UNA DISTRIBUCIÓN TIENE 3 OPCIONES
¿Cómo funciona la regla de la revalorización neta latente?
En primer lugar, un empleado debe tener derecho a una distribución de su plan cualificado; generalmente a la jubilación o a los 59,5 años. El empleado realiza una distribución «a tanto alzado» del plan, distribuyendo todos los activos del plan durante un periodo de 1 año. La parte del plan que se compone de fondos de inversión y otras inversiones puede transferirse a una cuenta IRA para un mayor aplazamiento fiscal. Las acciones de la empresa, muy apreciadas, se transfieren a una cuenta no vinculada a la jubilación.
El beneficio fiscal se produce cuando transfieres las acciones de la empresa de una cuenta con impuestos diferidos a una cuenta sujeta a impuestos. En ese momento aplicas la regla NUA e incurres en una obligación tributaria ordinaria sólo sobre la base de coste de tus acciones.
El valor apreciado de las acciones por encima de su base no tributa al tipo ordinario más alto, sino al tipo más bajo de las plusvalías a largo plazo, normalmente el 15%, pero en algunos casos tan bajo como el 0%. Esto podría suponer un ahorro potencial de >20%.
Veamos un ejemplo:
Supondremos que el valor de las acciones de una cuenta es de 500.000 $. El precio pagado por estas acciones es de 75.000 $.
Si uno transfiriera todo el importe a una cuenta IRA, actualmente no debería nada en impuestos. Con el tiempo, si estuvieran en el tramo impositivo federal del 24%, pagarían 120.000 $ de impuestos por las distribuciones.
Si uno se acogiera a la Regla NUA, pagaría el impuesto sobre la renta ordinario sobre la base de coste en el momento de la distribución. Esto supone un total de 18.000 $ de impuestos en la actualidad. El impuesto sobre la Plusvalía Neta latente sería el 15% de la ganancia, o 63.750 $. Tu deuda tributaria total es de 81.750 $.
En este ejemplo, la Regla NUA ahorró casi 40.000 $ en la factura fiscal
Algunas cosas a tener en cuenta:
- Los empleados que realicen una distribución antes de los 59,5 años pueden estar estar sujetos a una penalización del 10%.
- La NUA tiene más sentido cuando los trabajadores tienen una base.
- Es importante acogerse a la Regla NUA antes de una transferencia. Una vez que transfieres activos de jubilación a una cuenta IRA, es demasiado tarde para aprovechar el ahorro potencial.
- Para reunir los requisitos, debes tener derecho a una suma global de toda tu cuenta cualificada.
- Las acciones deben transferirse «en especie» a una cuenta sujeta a impuestos, esto significa que las acciones no deben venderse, sino que deben pasar de tu cuenta cualificada a tu nueva cuenta sujeta a impuestos.
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