IRA tradicional frente a IRA Roth

Entender las diferencias entre las cuentas individuales de jubilación

¿Qué es una cuenta IRA?

IRA son las siglas en inglés de Cuenta Individual de Jubilación. Se trata de una cuenta de jubilación de la que sólo es titular una persona y que le permite ahorrar dinero para la jubilación con ventajas fiscales. Una vez que los fondos están en una cuenta IRA, pueden utilizarse para invertir en acciones, bonos, fondos de inversión, rentas vitalicias, fondos cotizados en bolsa (ETF), fondos de inversión unitarios (UIT) y bienes inmuebles. Hay varios tipos de cuentas IRA, como las IRA tradicionales, las IRA de reinversión, las IRA Roth, las IRA SEP, las IRA SIMPLE, las IRA conyugales y las IRA autodirigidas. Las dos cuentas IRA más populares son las IRA tradicionales y las IRA Roth. Esto se debe a la ventaja fiscal de estos dos tipos de cuentas.

Para poder contribuir a una cuenta IRA, una persona debe tener unos ingresos laborales superiores o iguales a la cantidad aportada a la cuenta IRA en un año determinado. Si eres un cónyuge que no trabaja y que tiene pocos o ningún ingreso anual, aún puedes tener una cuenta IRA a través de una cuenta IRA conyugal. Para más información sobre las cuentas IRA conyugales, consulta nuestro artículo en el que tratamos este tema en profundidad.

Las cuentas IRA están pensadas para el ahorro de cara a la jubilación y, por tanto, Hacienda ha impuesto penalizaciones por la retirada anticipada de estos fondos. Si retiras dinero de tu cuenta IRA antes de los 59 ½ años, los fondos se incluirán automáticamente en tus ingresos ordinarios y estarán sujetos a una penalización del 10% (hay un par de excepciones a esta regla).

También existen limitaciones de ingresos para las aportaciones y deducciones de cada tipo de cuenta individual. Estas limitaciones se tratarán en detalle más adelante.

¿Qué es una cuenta IRA tradicional?

Una cuenta IRA tradicional es una cuenta de ahorro para la jubilación a la que una persona aporta dinero antes de impuestos. El individuo obtiene una deducción en su declaración de la renta por aportar estos dólares antes de impuestos a la cuenta IRA en el año en que realiza la aportación. Estos dólares antes de impuestos pueden crecer en la cuenta IRA con impuestos diferidos hasta que se retiren. Cuando se hacen distribuciones de una cuenta IRA tradicional, se gravan al tipo impositivo ordinario del individuo. El límite anual actual de las aportaciones a las cuentas IRA tradicionales es de 6.500 $ (7.500 $ si tienes 50 años o más).

La deducibilidad fiscal de las cuentas IRA tradicionales está sujeta a determinados límites de ingresos. Si una persona o su cónyuge participan en un plan de jubilación en el lugar de trabajo (es decir, un plan 401(k) o 403(b) de la empresa), esto puede afectar a la deducibilidad fiscal de una aportación a una cuenta IRA tradicional en función de su nivel de ingresos.

Ventajas

El dinero aportado a una cuenta IRA tradicional puede deducirse fiscalmente el año en que se realiza la aportación. Además, las ganancias no se realizan hasta que se distribuyen los fondos de la cuenta.

Desventajas

Las cuentas IRA tradicionales están sujetas a distribuciones mínimas obligatorias (RMD) cuando cumples 73 años(la Ley SECURE 2.0 hará que esta edad sea de 74 en 2030, y de 75 en 2033). Estas RMD obligan al titular de la cuenta IRA a tomar una distribución de su cuenta IRA cada año. Este importe se calcula en función de la edad del titular de la cuenta IRA y del valor de la cuenta IRA a 31 de diciembre del año anterior.

Además, cada dólar retirado estará sujeto a impuestos sobre la renta ordinaria. Si tomas buenas decisiones de inversión y el dinero de tu IRA tradicional crece sustancialmente, esto puede dejarte una factura fiscal considerable en la jubilación.

¿Qué es una cuenta IRA Roth?

Una cuenta IRA Roth es una cuenta de ahorro para la jubilación a la que una persona aporta dinero después de impuestos. La persona no obtiene ninguna deducción fiscal en su declaración de la renta del año en que realiza la aportación. Estos dólares después de impuestos pueden crecer libres de impuestos y no se gravan cuando se retiran de la cuenta. El límite actual de aportación anual para las cuentas IRA Roth es de 6.500 $ (7.500 $ si tienes 50 años o más). Otra característica de una cuenta IRA Roth es que puedes retirar tu base de coste de una cuenta IRA Roth antes de los 59 ½ años sin penalización. Sin embargo, las ganancias no pueden retirarse antes de los 59 ½ años o, de lo contrario, tendrás que hacer frente a impuestos y penalizaciones.

Dado que la cuenta IRA Roth se considera una cuenta más ventajosa para invertir, el IRS ha puesto restricciones a quién puede contribuir a una cuenta IRA Roth. Si presentas una declaración de la renta MFJ y ganas más de 228.000 $ en 2023 (153.000 $ para los declarantes solteros), no podrás contribuir a una cuenta IRA Roth. En la actualidad, existe una forma de que las personas que superan estos límites de ingresos sigan ingresando dinero en sus cuentas Roth IRA. Es lo que se conoce como Conversión Roth por la puerta trasera. Para más información, consulta nuestro artículo sobre la Roth IRA Backdoor y sus ventajas.

Ventajas

Las cuentas IRA Roth permiten a los particulares ingresar dinero en una cuenta de jubilación que puede crecer libre de impuestos. Esto significa que no importa si tus ganancias en la cuenta son de 1.000 $ o de 1.000.000 $, no habrá impuestos cuando saques el dinero de la cuenta.

Desventajas

Las cuentas Roth IRA tienen límites de ingresos que intentan evitar que las personas con ingresos elevados se aprovechen de ella. Aunque en la actualidad existe una laguna que permite a las personas con ingresos superiores al límite seguir ingresando sus aportaciones anuales en una cuenta Roth, no se sabe si el IRS intentará cerrar esta laguna en el futuro.

Ilustraciones de IRA tradicional frente a IRA Roth

La cuestión clave para determinar si quieres contribuir a una IRA tradicional o a una Roth son los impuestos.

Fiscalidad de las cuentas individuales tradicionales

Con una IRA tradicional, recibes una deducción fiscal en el año en que se realiza la aportación y tributas cuando se retiran los fondos. Utilicemos un escenario para ilustrar esto. Supongamos que Bob, de 40 años, contribuye con 6.500 $ a una IRA Tradicional y normalmente se encuentra en el tramo impositivo del 22%. El año en que realice la aportación podrá desgravarse 6.500 $ en su declaración, lo que le ahorrará 1.430 $ (6.500 $*22%) en su declaración de la renta de ese año.

Entonces, cuando Bob se jubile, la cuenta IRA valdrá 10.000 $ (6.500 $ que Bob ingresó y 3.500 $ de ganancias). Siempre que saque cualquier parte de los 12.000 $, tributará como renta ordinaria. Supongamos que saca todos los 10.000 $ de la cuenta IRA en un año en el que está en el tramo impositivo del 10% (ahora que está jubilado está en un tramo inferior). Esa distribución de 10.000 $ tributará al tipo impositivo ordinario de Bob y generará una deuda tributaria de 1.000 $ (10.000 $*10%). Por tanto, contribuyendo a una IRA tradicional, Bob pudo convertir sus 6.500 $ de contribuciones en 10.000 $ y ahorrarse 430 $ de impuestos netos.

Fiscalidad de las cuentas IRA Roth

Con una cuenta IRA Roth, no recibes una deducción fiscal cuando contribuyes a ella, pero puedes retirar los fondos libres de impuestos en la jubilación. La mejor forma de ilustrar esto es con un ejemplo.

Supongamos que Sally tiene las mismas circunstancias que Bob, pero contribuye a una cuenta IRA Roth en lugar de a una cuenta IRA tradicional. El año que aporte los 6.500 $ a la IRA Roth, no obtendrá deducción fiscal y deberá pagar 1.430 $ de impuestos sobre los fondos. Luego, cuando esté jubilada, retira todos los 10.000 $ en un año. No tendrá que pagar impuestos por los fondos retirados. En este ejemplo, hubiera sido mejor que contribuyera a una IRA tradicional y pagara 1.000 $ de impuestos (ver el ejemplo de Bob más arriba), en lugar de 1.430 $.

La cuenta IRA Roth tiene más sentido si cambiamos ligeramente el escenario Digamos que las cuentas IRA de ambos hubieran crecido hasta 20.000 $ en lugar de 10.000 $. En ese caso, Bob tendría que pagar 2.000 $ de impuestos por la retirada del importe total (15.000 $*10%), mientras que Sally retiraría esos fondos libres de impuestos. En este caso, sería más ventajoso fiscalmente poner el dinero en la IRA Roth y ahorrar 570 $ de impuestos (2.000 $-1.430 $).

Consideraciones sobre la IRA tradicional frente a la Roth

Las situaciones anteriores ayudan a ilustrar las consideraciones para determinar si se debe cotizar a una IRA Tradicional o a una Roth. Suele ser más ventajoso fiscalmente para las personas más jóvenes y las que se encuentran en tramos impositivos más bajos contribuir a una cuenta IRA Roth. Estas personas dispondrán de más tiempo para que sus fondos crezcan libres de impuestos y no ahorrarán tanto del elemento desgravable de la IRA Tradicional.

Por otro lado, es más ventajoso fiscalmente para las personas que se acercan a la jubilación o las que se encuentran en tramos impositivos más altos contribuir a una IRA Tradicional. Las IRA tradicionales son más ventajosas para estas personas con altos ingresos, ya que recibirán el mayor beneficio de la desgravación fiscal. En muchos casos, estas personas se encontrarán en un tramo impositivo más bajo durante la jubilación y les convendría más desgravarse al contribuir a la cuenta.