Maximizar las deducciones fiscales por donaciones benéficas

¿Cómo aprovecho al máximo mis deducciones benéficas?

En esta época del año, nuestro equipo recibe una avalancha de preguntas sobre la mejor forma de minimizar las obligaciones fiscales del ejercicio anterior, así como estrategias para el futuro. Aunque el IRS no ofrece un conjunto de herramientas demasiado amplio para la reducción de impuestos, hay ciertas estrategias benéficas que animamos a los clientes a aprovechar anualmente.

En este artículo, el equipo de RGWM expone los factores a tener en cuenta que pueden ayudarte a sacar el máximo partido a tus donaciones benéficas, de modo que puedas maximizar lo que reciben tus causas favoritas sin llenar involuntariamente el bolsillo del Tío Sam.

Deducciones benéficas y tus impuestos

El primer elemento crítico que hay que comprender al pensar en las donaciones benéficas es que, para muchos, estas donaciones no afectan mucho a los impuestos. Cada contribuyente debe decidir cada año entre la Deducción Estándar y las Deducciones Detalladas. La siguiente imagen es una simplificación excesiva, pero ayuda a explicarlo:

Por tanto, si tus deducciones detalladas no superan la deducción estándar de 30.000 $ que ya recibes como pareja casada (15.000 $ para los declarantes solteros), tu donación tuvo un efecto insignificante en tu renta imponible real. En años anteriores, podías obtener una deducción por donar 300 $ (600 $ si estabas casado) sin tener que detallar. Sin embargo, para 2025 esto ya no está permitido y nos encontramos con que muchas donaciones son mucho mayores, lo que lleva la maximización de la deducción al primer plano de la estrategia fiscal.

Deducción Lumping

Si no sueles detallar tus deducciones, el TIEMPO en el que haces donaciones benéficas, así como otros gastos deducibles, puede hacer que «superes el obstáculo» de detallar en años en los que, de otro modo, nunca podrías optar a ello. Esta estrategia se denomina Acumulación de Deducciones y, aunque puede ser compleja, no es necesario tener ingresos elevados para aprovecharla. Veamos un ejemplo:

Estrategia 1: Deducción estándar cada año

Jim es un ingeniero soltero de Houston, TX. Sus gastos deducibles incluyen unos 4.500 $/año en impuestos sobre la propiedad de una pequeña casa de 250.000 $ que heredó de su abuela, 1.000 $/año de impuestos sobre las ventas y 8.000 $/año que dona a su iglesia. Según la ley actual, las deducciones detalladas de Jim por impuestos estatales y locales y donaciones benéficas eran de 13.500 $/año, lo que no es suficiente para superar el umbral de 15.000 $ de la deducción estándar. En esencia, sus deducciones detalladas no modifican sus impuestos.

Estrategia 2: Ahorro significativo mediante la acumulación de deducciones

Si, en cambio, Jim decidiera hacer los siguientes cambios, sus deducciones serían muy diferentes:

• Pagar sus impuestos sobre la propiedad para 2024 en enero de 2025 (una estrategia perfectamente aceptable).
• Donar su diezmo de 2024 a la Iglesia como pago único el 1 de enero de 2025
• Hacer su 2025 regalo a la iglesia más adelante en el año
• Pagar sus impuestos sobre la propiedad de 2025 en diciembre de 2025

De repente, Jim alcanza una deducción máxima de impuestos estatales y locales de 10.000 $ para el año fiscal 2025. Lo consigue pagando ambos impuestos durante el año fiscal 2025.

Además, tiene una deducción caritativa adicional de 16.000 $. Esto le da un total de 26.000 $ en deducciones detalladas, un aumento drástico respecto a la deducción estándar de 15.000 $. Además, siguió recibiendo la deducción estándar en 2024, a pesar de que sus deducciones detalladas eran insignificantes.

Como muestran las sumas totales, la estrategia de acumulación de deducciones proporciona 22.000 $ adicionales (82.000 $-60.000 $) de deducciones en un periodo de 4 años. Suponiendo un tipo impositivo marginal del 24%, esta estrategia ahorrará a Jim 5.280 $.

Este ejemplo es una buena manera de pensar en el elemento temporal de varias deducciones. Otras deducciones detalladas, como los intereses hipotecarios, no suelen poder barajarse, pero hay muchas que sí.

Activos Valorizados Vs. Efectivo

Cuando se pasa el plato de la ofrenda durante el servicio dominical, ¿contribuyes con dinero en efectivo o con un cheque? Tal vez transfieras directamente dinero en efectivo a tu Iglesia desde una cuenta corriente que tienes registrada por comodidad. Tal vez incluso hayas hecho una promesa de donación para ayudar a financiar un viaje misionero o una nueva estructura en los terrenos de la Iglesia y te estés preguntando cómo facilitar la donación.

En muchos casos, financiar directamente
tus donaciones benéficas con dinero
que ya has pagado impuestos es
un error fiscal.

Antes de extender un cheque o dar dinero en efectivo, hay que ganar ese dinero como ingresos o vender un activo para generar el dinero que vas a dar. En general, donar el activo directamente es una decisión mucho más inteligente. Consideremos un ejemplo de acciones apreciadas en una cuenta de inversión.

Si uno compró acciones de $XYZ a 100 $ y varios años después las acciones valen 200 $, hay una plusvalía a largo plazo de 100 $ que estará sujeta a impuestos al vender las acciones. La mayoría de los contribuyentes están sujetos a un tipo impositivo del 15% para las ganancias a largo plazo. Sin embargo, este tipo puede llegar al 20 o al 23,8% en función de los ingresos y otros factores.

Al liquidar el activo para dar el efectivo a la Iglesia (o simplemente dar efectivo por el que ya has pagado un tipo impositivo más alto), pierdes la ventaja fiscal de donar simplemente el activo revalorizado. Recibes una deducción por el valor justo de mercado de las acciones, y la Iglesia, como organización 501(c)(3), no paga un impuesto sobre plusvalías. ¡Acabas de obtener la deducción sin la factura fiscal subyacente!

Fundaciones benéficas, fideicomisos y fondos dirigidos por donantes

Hay varios vehículos que los particulares pueden utilizar para conseguir una donación fácil y cómoda a efectos de deducción y de evitar la plusvalía. A continuación expondremos algunos puntos clave sobre cada uno de ellos:

Fondo asesorado por donantes

• organización 501(c)(3) en muchas empresas financieras populares
• Permite la deducción en el momento de la donación y evita las plusvalías incorporadas
• Los fondos pueden diversificarse e invertirse en tu cuenta de fondos después de la donación y distribuirse a otras organizaciones benéficas a lo largo del tiempo
• Permite regalos no tradicionales como arte, objetos de colección, etc.

Fundación Benéfica

• Fideicomiso caritativo: Permite que una organización benéfica reciba fondos después de tu fallecimiento (tú puedes utilizar una parte en vida)
• Fideicomiso benéfico principal: Permite al heredero recibir fondos después de que la organización benéfica haya recibido ingresos de los fondos durante tu vida
• Deducción parcial disponible para el donante inmediatamente

Organización benéfica familiar

• Ideal para niveles significativos de donaciones
• Registrada como organización 501(c)(3), por lo que cualquiera puede recibir una deducción por contribuir
• Todas las ventajas de un Fondo Promovido por Donantes, pero con capacidades aún mayores
• Puede compensar a los empleados de la organización (pueden ser familiares en algunos casos) y tener diversos gastos administrativos y de viaje
• Por lo general, el nivel de escrutinio del IRS es más elevado, pero ofrece mayor flexibilidad

Todos los vehículos benéficos mencionados pueden ser vías fantásticas para lograr tus objetivos benéficos, pero cada uno es más adecuado para situaciones diferentes.

Para estrategias de donación sencillas, un fondo asesorado por donantes es un vehículo perfecto con una carga administrativa extremadamente baja. Para donaciones más complejas o de mayor valor, el donante puede plantearse un fideicomiso o una organización familiar para aprovechar plenamente lo que permite la ley.

En muchos casos, la acumulación de deducciones y la donación de activos apreciados combinan perfectamente como parte de una estrategia integral de donación. Optimizar estas deducciones puede suponer un ahorro fiscal anual de miles de dólares.