Lo que debes saber sobre la Ley SECURE 2.0

Una visión general de los cambios y lo que significan para tus finanzas

La Ley Segura 2.0 se promulgó el 29 de diciembre de 2022 como parte de una ley general de gastos más amplia que se creó para mantener la financiación del gobierno. La Ley de Seguridad 2.0 se basa en la Ley de Seguridad original aprobada en 2019.

La Ley Segura original supuso un aumento de la edad de la Distribución Mínima Obligatoria (RMD) de 70 ½ a 72 años, la supresión de la IRA extensible para las IRA heredadas y la inclusión de algunos empleados a tiempo parcial en los planes de jubilación. La Ley Segura 2.0 trae consigo aún más cambios en la financiación y las cuentas de jubilación.

Afortunadamente, esta ley no elimina la capacidad de la Mega Roth Backdoor ni de la Roth IRA Backdoor. A continuación hemos desglosado lo que creemos que son algunas de las inclusiones más importantes de la Ley Secure 2.0:

Otro aumento de la edad RMD

La segunda iteración de la Ley Secure vuelve a aumentar la edad RMD, esta vez de 72 a 73 años para el año fiscal 2023. También se aumentará a 75 en 2033. Es importante señalar que quienes ya hayan empezado a tomar su RMD antes de 2023 no podrán dejar de hacerlo. Esta nueva disposición permitirá a los contribuyentes mantener su dinero en cuentas con impuestos diferidos durante más tiempo sin que el IRS les obligue a realizar retiros sujetos a impuestos.

Aumento de los límites de las cotizaciones compensatorias

La edad a la que se permite realizar aportaciones complementarias seguirá siendo los 50 años. Sin embargo, a partir de 2025, la contribución de recuperación para los planes 401(k)s y 403(b)s aumentará hasta 10.000 $ o el 150% del límite de recuperación para las personas de 60 a 63 años, el mayor de los dos. A partir de 2026, la aportación anual adicional se indexará según la inflación. A partir de 2024, también se indexarán por inflación los importes de las aportaciones para ponerse al día de las cuentas IRA de 1.000 $.

Una peculiaridad oculta en esta sección es que si un contribuyente gana más de 145.000 $, todas las aportaciones para ponerse al día a partir de los 50 años deben hacerse a una cuenta Roth con dinero después de impuestos. Esta advertencia se ha puesto en marcha para permitir al gobierno gravar más dinero ahora en lugar de permitir a los contribuyentes retrasar los impuestos hasta una fecha posterior. Para más información sobre el último código tributario, consulta nuestro artículo Cambios en el Código Tributario de 2024.

Se permiten las transferencias del Plan 529 a la Roth IRA

Algunas personas se enfrentan al dilema de qué hacer con el dinero no utilizado del plan 529 una vez que el hijo ha terminado la universidad. En virtud de la Ley Secure 2.0, ahora pueden reinvertir los fondos del plan de ahorro universitario 529 (hasta un límite vitalicio de 35.000 $) en una cuenta IRA Roth para el beneficiario del plan 529, sin penalización y sin pagar impuestos. Para más información, consulta nuestro artículo sobre la transferencia de 529 a una cuenta IRA Roth.

La cuenta 529 debe haber estado abierta durante al menos 15 años y los fondos deben trasladarse a una cuenta IRA Roth a nombre del beneficiario de la cuenta 529. El límite anual de reinversión está vinculado al límite anual de aportaciones a la IRA, que incluye las aportaciones realizadas a cualquier IRA. Además, el importe reinvertido más las aportaciones anuales a la IRA no pueden superar los ingresos del beneficiario designado durante el año. Es probable que el IRS aclare este proceso con más detalle, pero en su estado actual podría ser una útil herramienta de planificación fiscal y financiera.

La penalización por omitir tu RMD está disminuyendo

Antes, si un contribuyente no retiraba su RMD, la sanción fiscal era del 50% de la cantidad que debería haber retirado. Ahora se reduce al 25%. Esta sanción se reduce aún más, al 10%, si la RMD se corrige a tiempo en el caso de las IRA. Una vez más, es casi seguro que el IRS emitirá directrices sobre la definición del término «a tiempo».

No se exige RMD en los planes de jubilación Roth de la empresa

Antes de la aprobación de la Ley Secure 2.0, las cuentas Roth mantenidas en planes de jubilación de la empresa, como los 401(k)s y 403(b)s, estaban sujetas a las mismas normas de RMD que los activos antes de impuestos. Con la aprobación de esta nueva ley, las cuentas Roth de los planes de jubilación de la empresa no tienen requisitos de RMD para los titulares de las cuentas durante su vida.

Aportación de contrapartida 401(k) basada en los pagos de préstamos estudiantiles

Muchos jóvenes contribuyentes que tienen deudas por préstamos estudiantiles se enfrentan a la decisión de contribuir a su 401(k) o pagar los préstamos estudiantiles. En virtud de la Ley de Seguridad 2.0, los planes 401(k) pueden tener disposiciones que permitan a las empresas contribuir al plan 401(k) de un empleado con la cantidad que éste paga por sus préstamos estudiantiles.

Esto no significa que lo vayan a ofrecer todas las empresas 401(k)s, ya que es una disposición que las empresas deben elegir incluir en sus planes. No esperes que las empresas más pequeñas ofrezcan esta disposición.

Aumento del importe de la Distribución Benéfica Cualificada (QCD)

Anteriormente, el importe máximo permitido de QCD era de 100.000 $. Esta cantidad empezará a indexarse anualmente en función de la inflación. Esto significa que quienes tengan 70 ½ años o más y una mentalidad caritativa podrán donar más anualmente a organizaciones benéficas y eliminar los impuestos sobre las distribuciones. Para más información sobre la planificación caritativa, consulta nuestro artículo Diezmo fiscalmente eficiente.

Portabilidad automática de las cuentas 401(k)

La Ley de Seguridad 2.0 está impulsando que todos los planes 401(k) sean automáticamente transferibles a partir de 2025. Esto significa que si cambias de trabajo y te trasladas a una nueva empresa, tu plan 401(k) anterior podrá transferirse automáticamente al plan 401(k) de tu nueva empresa si así lo decides. Esto reducirá el papeleo y la logística de transferir los 401(k) en caso de cambio de trabajo o de carrera.

Ampliar el uso de las cuentas Roth

La Ley Secure 2.0 ha aumentado enormemente la capacidad de los contribuyentes de guardar dinero para la jubilación en cuentas Roth. La ley obliga a los participantes a realizar aportaciones para ponerse al día en las cuentas 403(b), 457(b) y 401(a) a través de una cuenta Roth (a menos que ganen menos de 145.000 $). La ley también permitirá a las empresas que permitan a los empleados elegir que las aportaciones de contrapartida se depositen en una cuenta Roth, frente al método actual de obligar a que todas las aportaciones de contrapartida se depositen en una cuenta antes de impuestos.

Creación de un nuevo «Starter K»

Esta sección de la ley crea un nuevo plan 401(k) denominado «Starter K». Este plan cuenta con el apoyo de la Asociación Americana de Jubilación (ARA) y ayudará a las empresas que actualmente no patrocinan un plan de jubilación a ofrecer un plan 401(k) inicial (o un plan 403(b) de puerto seguro). También habrá un crédito fiscal disponible para las empresas que inicien uno de estos nuevos planes

Conclusión

La Ley Secure 2.0 acaba de aprobarse y aún queda un periodo importante de ajustes mientras el Congreso y Hacienda «desempaquetan» las distintas disposiciones. Como es habitual, una vez que el IRS estudie la ley, publicará más directrices e interpretaciones sobre cómo aplicar las disposiciones.

Como vimos este año con la confusión en torno a las normas de las cuentas IRA heredadas en relación con los RMD, el gobierno tardará con frecuencia bastante tiempo en resolverlo todo. Los cambios que se avecinan como consecuencia de la reversión de la Ley de recortes y empleos fiscales (TCJA ) también son relevantes en este momento. Como siempre, nuestro equipo estará encantado de responder a cualquier pregunta de seguimiento que surja.